【解讀】立足經(jīng)濟監(jiān)督 依法履職盡責 以高質(zhì)量審計推動服務新發(fā)展格局——對鶴山市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀
鶴山市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
——2023年9月26日在鶴山市第十六屆人民
代表大會常務委員會第二十次會議上
鶴山市審計局局長 黃雙懷
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告鶴山市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，市審計機關堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞鶴山爭創(chuàng)全國工業(yè)百強縣、爭當廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵戰(zhàn)略任務，積極開展“拔頭籌、爭上游”行動，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，在提升財政資金績效、推動重大政策落實、維護人民群眾利益、規(guī)范公共投資工程建設、促進權力規(guī)范運行等方面較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督保障作用。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領導下，各鎮(zhèn)（街）各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，有效防范化解重大風險，推動經(jīng)濟運行整體好轉(zhuǎn)，各項事業(yè)取得了新進展新成效，全年財政預算執(zhí)行情況總體較好。
－－經(jīng)濟運行穩(wěn)中有進。積極落實穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策，持續(xù)加大助企紓困力度，落實增值稅留抵退稅2.89億元，扶持企業(yè)資金1.59億元。全年新增專項債券26.2億元，有力支持產(chǎn)業(yè)、交通等領域重大基礎設施建設。全市一般公共預算收入35.73億元，剔除留抵退稅影響可比口徑增長3.4％。
－－重點民生保障有力。全市財政用于民生支出39.52億元，占一般公共預算支出的80.72％。在推進教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、社會保障服務、生態(tài)環(huán)境治理等方面發(fā)揮財政資金補短板和民生兜底作用。生均公用經(jīng)費投入增加47.85%，新增公辦義務教育和學前教育學位5850個，發(fā)放就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼1222萬元。
－－審計整改扎實有效。市委審計委員會印發(fā)《關于加強全審計整改工作的實施意見》，推動審計整改工作制度化、規(guī)范化。截至2023年6月底，上年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告反映的58個問題，要求立行立改的41個問題，均已完成整改，要求分階段整改的15個問題，已完成整改11個，要求持續(xù)整改的2個問題，已制定了措施和計劃，正在持續(xù)推進。制定完善相關規(guī)章制度8項，整改金額1.47億元。
一、財政管理審計情況
審計了2022年度市級預算執(zhí)行情況和決算草案。市級決算草案反映，2022年市級一般公共預算總收入52.91億元、總支出52.91億元(含年終結余0.07億元）；市級政府性基金預算總收入41.73億元、總支出41.73億元（含年終結余0.56億元）；市級國有資本經(jīng)營預算總收入0.27億元、總支出0.27億元；社會保險基金預算總收入48.07億元、總支出42.65億元。審計結果表明，市財政局及有關部門單位不斷深化預算管理改革，加強重點領域財力支撐，保持財政收支平穩(wěn)運行，預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預算指標管理不完善。市財政局通過數(shù)字財政系統(tǒng)下達給市直部門和鎮(zhèn)（街）預算指標金額超出人大批復的政府預算。
（二）預算調(diào)整報批不及時。市財政局收到上級專項債券資金后直接下達使用，未及時報市人大常委會批準預算調(diào)整。
（三）預算編制和管理不規(guī)范。1個單位2022年事業(yè)收入未納入本單位預算編制，涉及金額205.97萬元。2個單位預算編制不精準細化，部分項目支出預算部門經(jīng)濟分類“其他”類預算金額占比70%-100%。
（四）暫付款超出規(guī)定金額。市財政局將實際已經(jīng)發(fā)生的支出列暫付款反映，2019年后新增的暫付性款項超出標準。
（五）部分上級轉(zhuǎn)移支付資金使用效率低。市財政局在收到上級部門下達資金后，部分轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時，涉及項目13個，金額合計1.002億元。2022年共有136項上級轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行率低于50%。
（六）未及時追收非稅收入。2022年已開具非稅收入繳款通知書但未及時收取金額合計193.95萬元。
（七）專項債券資金使用管理不規(guī)范。5個項目存在提前列支債券資金的問題。9個以施工單位名義開立的三方監(jiān)管賬戶產(chǎn)生的利息未及時上繳國庫。
（八）國庫未及時清算商業(yè)銀行墊付資金。市財政局2022年由代理銀行墊付資金超過15天以上的支付筆數(shù)為13495筆，墊付超過30天的支付筆數(shù)為16筆。
?。ň牛B(yǎng)老保險補貼資金未及時足額撥付。2022年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的縣級財政補貼資金838.18萬元未及時撥付到位。
（十）國有企業(yè)資產(chǎn)存在閑置情況。抽查發(fā)現(xiàn)市國有企業(yè)有7宗資產(chǎn)（包括1宗房屋和6宗商鋪）閑置時間超過5年，面積合計共1111.51平方米。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
審計了15個市一級預算單位2022年度預算執(zhí)行和其他財政收支。審計結果表明，有關部門單位深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預算績效管理，預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）專項資金預算執(zhí)行率偏低。35個預算項目零支出，涉及金額3031.49萬元；22個項目預算執(zhí)行率低于30%，涉及未支出金額1804.22萬元。
（二）違規(guī)延長政府購買服務履行時間。沙坪城區(qū)及周邊農(nóng)村區(qū)域環(huán)衛(wèi)服務市場化作業(yè)項目和執(zhí)法執(zhí)勤車輛保管業(yè)務項目合同履行期限分別為8年和5年，不符合購買服務履行期限不超過3年的規(guī)定。
（三）政府購買服務管理存在漏洞。3個單位對購買服務項目質(zhì)量驗收把關不嚴，未據(jù)實結算服務費用，多付財政資金10.45萬元，且服務效果不理想。
（四）公務用車管理不規(guī)范。個別單位未經(jīng)審批長期租用社會車輛且沒有按規(guī)定進行管理使用，多次在交通補貼保障范圍內(nèi)使用公車或使用公車前往進行個人核酸檢測。
（五）政府采購不規(guī)范。2個單位無預算且未按規(guī)定程序集中采購辦公用品。1所學校采購手續(xù)不規(guī)范，部分體育用品采購價格明顯高于市場價格。
（六）學校食堂結余額較大。1所學校食堂至2022年底累計結余較大，沒有體現(xiàn)學校食堂“公益性”原則。
（七）固定資產(chǎn)管理不完善。1個單位沒有將固定資產(chǎn)納入廣東省行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，涉及固定資產(chǎn)原值金額2206.43萬元。5個單位部分固定資產(chǎn)值未及時登記入賬，涉及金額55.61萬元。1所學校大量損壞及閑置的固定資產(chǎn)沒有進行報廢處理，堆積于倉庫。
（八）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。1個單位在2021年7月至2022年6月期間由單位正職直接分管財務，簽批所有業(yè)務經(jīng)費開支。2個單位報銷審核不嚴格，憑證缺乏支撐附件。1個單位為職工個人墊支社保改革匯繳清算金額40.8萬元未及時收回，掛賬時間超過一年。
三、政策落實跟蹤審計情況
主要審計調(diào)查了我市支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策、招商引資政策、低效工業(yè)用地等情況。審計結果表明，各鎮(zhèn)（街）、有關單位能夠貫徹落實相關政策措施，全力推動經(jīng)濟社會發(fā)展，政策落實情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況專項審計調(diào)查。
1.部分單位未全面落實房租、水電費減免政策。2個單位應減免未減免房屋租金共7.61萬元。個別單位對餐飲、個體工商戶等用戶沒有執(zhí)行用水價格下調(diào)10%的政策。有關單位沒有將北控水務公司執(zhí)行降低用水成本政策給予的供水優(yōu)惠提供給商戶。
2.落實政府采購支持中小企業(yè)措施不到位。2個單位有15個適宜向中小企業(yè)采購的項目沒有設置專門面向中小企業(yè)采購。
3.部分金融紓困政策落實不到位。1家銀行未按規(guī)定取消信貸環(huán)節(jié)收費，違規(guī)收取兩家企業(yè)提前還款違約金。
（二）招商引資政策落實情況專項審計調(diào)查。
1.社會化招商成效不顯著。與合作機構簽訂的協(xié)議未對招商線索質(zhì)量進行約束，支付2家機構招商服務費27萬元獲得招商線索42條，尚未促成項目落地。
2.產(chǎn)業(yè)基金沒有充分發(fā)揮對本土項目的促進作用。產(chǎn)業(yè)基金投資偏離預期目標和投資方向，投向鶴山市企業(yè)的數(shù)量和資金較少；個別產(chǎn)業(yè)基金資金閑置。
3.項目投后管理機制不到位。部分單位和各鎮(zhèn)（街）尚未建立項目全生命周期管理制度，存在服務系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時、部分數(shù)據(jù)不準確或缺失。
4.投資協(xié)議合規(guī)性審查不嚴，形成監(jiān)管漏洞。部分項目在引進時未簽訂具有約束性的投資協(xié)議。部分投資協(xié)議缺少約定產(chǎn)值、畝產(chǎn)稅收等評價指標和時限的約束性條款或達產(chǎn)期限設置過長。部分投資協(xié)議與出讓合同約定條款不一致。
5.項目履約不到位問題突出。21%的項目未如期動工，64%的項目超期竣工，49%的竣工項目容積率未達標。部分工業(yè)項目建成后未及時投產(chǎn)，廠房用于出租。
6.履約情況跟蹤監(jiān)督機制不健全。對容積率、投資強度、產(chǎn)值和畝產(chǎn)稅收未達約定要求的項目未采取措施督促有關企業(yè)兌現(xiàn)承諾。工業(yè)地產(chǎn)項目管理制度缺失，難以對入駐企業(yè)投資和效益情況進行有效跟蹤管理。
（三）低效工業(yè)用地情況專項審計調(diào)查。
1.固定資產(chǎn)投資未達約定要求。2021年底前投產(chǎn)的46個項目中，有29個項目的固定資產(chǎn)投資未達土地出讓合同要求。
2.畝產(chǎn)稅收未達約定要求。2021年底前投產(chǎn)的46個項目，有44個項目畝產(chǎn)稅收均未達到合同約定的要求。
3.項目容積率未達約定要求。31個項目實際容積率低于合同限定容積率。
四、公共投資項目審計情況
主要審計調(diào)查了城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、碧道建設工程、城鄉(xiāng)污水處理情況。審計結果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門認真貫徹落實市委、市政府重大民生政策措施，積極推動政府投資項目建設，相關重點項目完成情況整體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況專項審計調(diào)查。
1.老舊小區(qū)底數(shù)不清。2個單位在改造前未完成基礎數(shù)據(jù)摸排核對工作，未能建立老舊小區(qū)改造項目儲備庫。一些2000年之前建成、符合改造范圍的老舊小區(qū)未納入改造計劃。
2.竣工驗收及結算不及時。10個老舊小區(qū)改造工程未及時辦理竣工驗收及結算手續(xù)，導致408萬元上級資金滯留財政。
3.改造項目后期管護不規(guī)范。1個小區(qū)未完成上級下達的引入物業(yè)管理試點任務。14個已完成改造的老舊小區(qū)未按要求建立后續(xù)管養(yǎng)維護機制。
（二）碧道建設工程專項審計。
1.工程項目預算編制滯后。碧道項目分8個路段建設，其中5個路段未編制預算，7個路段未出具工程預算審核書。
2.工程進度款申請資料審核不嚴。多支付工程進度款14.29萬元。
3.綠化種植偏離可行性研究。個別碧道在易水淹地方種植地被和樹木，存在較大損失風險。
4.部分工程質(zhì)量管理不到位。個別碧道部分工程未按設計圖紙施工，偷工減料，應核減預算造價312.18萬元。
5.農(nóng)民工工資管理不符合規(guī)定。1個單位未按規(guī)定將人工費全部撥付至農(nóng)民工工資專戶支出。施工方農(nóng)民工工資發(fā)放臺賬信息過于粗略，欠缺支付對象的具體信息。
（三）污水處理情況專項審計調(diào)查。
1.部分農(nóng)污項目偷工減料。3個鎮(zhèn)部分農(nóng)村污水項目未按圖紙施工，未據(jù)實結算，多計工程款118.83萬元。
2.部分農(nóng)污處理站點設計不合理，污水接入率不理想。污水接入率低于80%的有296條自然村，低于70%的有28條自然村。
3.工程監(jiān)理驗收不嚴謹。部分農(nóng)污管道的路面沒有按要求鋪設混凝土、實際修建的沙井數(shù)量比竣工圖標示少、結構層石粉墊層厚度不足、管網(wǎng)沒有按圖紙施工等問題，監(jiān)理單位和建設單位在竣工驗收中均未發(fā)現(xiàn)或反映。
4.農(nóng)污營運管理不到位。2021至2022年有28個農(nóng)污處理站環(huán)保抽檢不合格，部分站點氨氮抽檢值嚴重超標。1個污水處理站因施工損毀而長期停運。部分鎮(zhèn)自建村級農(nóng)污處理站疏于管理，長期荒廢。
5.鎮(zhèn)級污水廠存在營運風險。1個鎮(zhèn)污水廠出水口16天無監(jiān)測記錄，1個鎮(zhèn)污水廠3個月沒有進行污泥處理，2個鎮(zhèn)污水處理廠大量污泥沉積在污水池和生物處理池。
6.部分鎮(zhèn)級污水廠污水收集率不高。5個鎮(zhèn)污水處理負荷率分別為49.6%、50.96%、60.96%、62.47%，67.87%，污水處理量未達到產(chǎn)能75%的要求。
7.城區(qū)污水工程建設管理不到位。1項環(huán)境改造工程因管護不到位導致綠化樹木缺失或枯死。1個污水處理廠污水收集渠渠面沒有覆蓋，造成環(huán)境污染。
五、經(jīng)濟責任審計情況
組織對市自然資源局、市教育局、市婦幼保健院、紀元中學等4個部門單位主要領導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行中央、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經(jīng)濟社會發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一） 市自然資源局經(jīng)濟責任審計情況。
1．“房地一體”權籍登記發(fā)證工作進展緩慢。
2.整治違法用地不到位。未有效督導屬地鎮(zhèn)政府對以前年度違法用地整改。
3.往來款項長期掛賬。賬齡三年以上的應收賬款有287.82萬元。
4.長期大量借用下屬單位及企業(yè)人員。
（二）市教育局經(jīng)濟責任審計情況。
1.統(tǒng)籌謀劃不到位，城區(qū)義務教育學位緊缺。小學學位短缺嚴重，非就近入學問題突出。初中學位缺口大，兩所學校辦學規(guī)模遠超標準。學位建設工程未按時推進，借校上課問題突出。
2.教育督導工作落實不到位，教育高質(zhì)量發(fā)展成效不足。對學校干部梯隊建設重視不夠，老化、斷層問題突出。新招聘教師質(zhì)量有待提高。培尖培優(yōu)成效不理想。優(yōu)質(zhì)生源流失呈逐年上升趨勢。
3.人才引進和培養(yǎng)力度不足，教師隊伍整體質(zhì)量結構失衡。全市高中、初中、小學的高級教師空缺率較高。
4.對學校監(jiān)督管理不夠到位。學校工程管理制度不完善，1所小學建設工程存在不按圖施工、偷工減料等問題，應扣減工程款82.55萬元。課后服務收費未按規(guī)定繳納稅金。
（三）市婦幼保健院經(jīng)濟責任審計情況。
1.績效工資和獎金補貼發(fā)放不規(guī)范。
2.醫(yī)療糾紛發(fā)生后沒有按規(guī)定追究責任人。
3.內(nèi)控管理問題突出?，F(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金收入長時間停留在收費員、出納員手上脫離監(jiān)管。車輛、油卡管理混亂。油卡沒有實行“一車一卡”。藥品材料盤點隨意，長期出現(xiàn)大額盤盈盤虧，且沒有檢查原因，監(jiān)督不到位。
（四）紀元中學經(jīng)濟責任審計情況。
1.師資和教學質(zhì)量有待提升。骨干教師和研究生學歷教師占比僅4.88%、9.8%，沒有地市和縣級名師工作室，高級教師空缺率高且趨向老化，教學質(zhì)量未實現(xiàn)穩(wěn)步提升的目標。
2.反詐騙宣傳和心理健康教育不到位。
3.學校工程驗收小組履職不到位。部分工程存在不按圖施工、變更手續(xù)不完善等問題，應核減工程造價10.56萬元。
4.學校食堂管理問題突出。食堂超范圍支出改造維修和大型設備購置款64.76萬元。食品物品管理不到位，沒有登記及盤點，手續(xù)不完善，致使出現(xiàn)多付供應商貨款的情況。
5.公車使用管理不規(guī)范。車輛使用登記信息不完整。油卡使用登記信息失實。出現(xiàn)私車公養(yǎng)情況。
六、審計移送的違紀違法問題線索情況
2022年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送紀委監(jiān)委和有關部門處理的違紀違規(guī)事項15項，涉及金額393.74萬元，移送事項主要集中在騙取青苗補償金、虛報冒領財政資金、工程偷工減料等方面。
七、審計建議
綜合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）強化預算剛性約束和績效管理。加強預算編制審核，細化預算收支項目，提高預算編制的科學性和精準度。加快轉(zhuǎn)移支付資金下達進度，規(guī)范財政資金安排和使用。強化預算剛性執(zhí)行，嚴格控制部門履職輔助性購買服務和政府采購服務類品目預算。完善全覆蓋預算績效管理體系，對項目資金實行全周期跟蹤問效。積極開展信息化項目、政府購買服務等事后評估，對財政資金損失浪費問題追責問責。
（二）統(tǒng)籌推動重要政策重點項目落實見效。健全完善減稅降費、助企紓困措施，改進財政資金直達機制，更好發(fā)揮惠企利民功效。加強重要政策措施落實和重點項目推進的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化政策執(zhí)行監(jiān)管和考核評價。加快重點項目謀劃、儲備和落地，著力解決投資審批、工程招投標、用地用能等制約項目進度的堵點問題，切實發(fā)揮好專項債和政策性開發(fā)性金融工具作用，推動盡快形成更多實物工作量和投資拉動力。
（三）強化公共投資領域全過程監(jiān)管。推進財政性資金事前績效評估，加強政府建設項目前期審核把關，健全造價信息采集、審核管理機制，防止過度設計，壓實建設、施工、監(jiān)理、造價等各方責任，強化全過程監(jiān)管。完善政府投資代建制度，建立健全投資績效的激勵、考核、問責、懲戒等機制，避免損失浪費。
（四）進一步提升審計整改質(zhì)效。一體推進審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”，深化審計整改長效機制，全面壓實被審計單位的整改主體責任、主管部門的監(jiān)督管理責任和審計機關的督促檢查責任，推動問題真改實改，形成審計整改工作閉環(huán)。強化審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，推動形成整改監(jiān)督合力。完善整改約談和責任追究機制，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅問責。強化整改成果運用，做到以點帶面，舉一反三。
本報告反映的是市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告。對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。有關鎮(zhèn)（街）和部門單位正在積極整改，部分問題已完成整改。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市人民政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記對廣東和關于審計工作的系列重要講話和重要指示精神，按照市委十三屆五次全會的部署要求，依法忠實履職盡責，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進發(fā)展，為鶴山爭創(chuàng)全國工業(yè)百強縣、爭當廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵貢獻審計力量！
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