——2019年9月26日在鶴山市第十五屆人民代表大會常務委員會第24次會議上
鶴山市審計局局長 劉斐
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2018年度市級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支的審計情況，請審議。
2018年以來，在市委、市政府和江門市審計局的領導下，鶴山市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神。緊緊圍繞市委、市政府和上級審計機關的中心工作，貫徹《廣東審計機關服務審計工作高質(zhì)量內(nèi)涵式發(fā)展審計項目計劃管理的指導意見》“一盤棋”統(tǒng)籌謀劃審計項目要求，聚焦審計重點，進一步拓展審計監(jiān)督的深度和廣度，積極推進以“大數(shù)據(jù)”為核心的審計信息化建設，持續(xù)加強和改進審計工作。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對2018年度市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了市財政管理、部門預算執(zhí)行和財務收支情況，跟蹤審計《外資新十條》推進落實、公安戶政深化“放管服”改革等情況，進一步加強政府投資建設項目和重點民生項目的審計監(jiān)督，促進審計意見和建議轉(zhuǎn)化為市委、市政府的政策措施，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、保障及建設性作用。
審計結果表明，市各部門能認真執(zhí)行市十五屆人大三次會議批準的財政預算，扎實推進穩(wěn)增長、惠民生、促改革、調(diào)結構、防風險等各項工作，2018年市級財政預算執(zhí)行良好，財政收支總體規(guī)范。
?。瓘娀鞴?、盤活資產(chǎn)，財政收入平穩(wěn)增長。2018年，我市借助房地產(chǎn)稅收一體化平臺、涉稅平臺等技術手段挖掘財稅增收潛力；加大盤活公司資金和閑置資產(chǎn)力度等方式綜合各方資源促收增收。全市一般公共預算收入累計完成301,193萬元，為人大預算的100.89%，比上年增收27,305萬元，增長10.00%，收入規(guī)模在江門市四市三區(qū)中排名第二,同比增速排名第三。
?。{(diào)整結構，財政支出惠民生、促發(fā)展。2018年，我市通過壓縮一般性支出，突出支持重點項目，充分發(fā)揮財政資金的放大聚合效應，科學整合項目資金，發(fā)揮資金合力推進項目開展。全市一般公共預算支出完成416,936萬元，為人大預算的99.57％，比上年增支21,134萬元，增長5.34%。全市民生事業(yè)投入資金290,059萬元，完成年度預算的111.60％，占一般公共財政預算支出的69.57％，同比增長12.74％。全市涉及GDP核算的財政八項支出完成334,461萬元，增長17.1%。
?。罨母铮晟曝斦O(jiān)管制度。一是制定《鶴山市本級財政資金項目庫管理試行辦法》、《鶴山市市級財政專項資金管理試行辦法》，進一步規(guī)范我市專項資金設立、項目庫管理、調(diào)整和撤銷、撥付和管理、信息公開以及監(jiān)督檢查和績效評價等；二是緊扣“一城三中心”建設，圍繞新出臺的工業(yè)城管理體制政策，進一步理順和完善工業(yè)城財政管理體制，助力園區(qū)發(fā)展；三是完善預算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，在財政預算執(zhí)行系統(tǒng)新上線人大在線監(jiān)督模塊，加強人大在線監(jiān)督力度。
－－審計查出問題，整改力度加大。對上年度審計工作報告反映的問題，各有關單位狠抓整改責任和整改措施的落實工作，審計報告反映的問題基本得到了整改和糾正，截至2019年6月底，按審計要求已上繳或歸還各級財政資金1,597萬元，規(guī)范會計賬目資金64,267萬元；同時，完善相關規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范5項。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┦屑壺斦A算執(zhí)行及決算草案審計
組織對2018年度市級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計。審計結果表明，市財政局認真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進財政改革，預算管理進一步規(guī)范。根據(jù)市財政局決算草案反映，2018年，我市一般公共預算總收入52.30億元，總支出50.32億元，年終結轉(zhuǎn)結余1.98億元；政府性基金預算總收入37.39億元，總支出36.26億元，收支相抵結轉(zhuǎn)結余1.13億元；國有資本經(jīng)營收入合計0.15億元，支出合計0.14億元，收支相抵結轉(zhuǎn)結余0.01億元；社會保險基金收入合計20.80億元，支出合計14.56億元，收支相抵當年結余6.24億元，年底滾存結余43.44億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政收支管理方面。市財政局部分預算收入存放于市財政專戶未按規(guī)定上繳國庫，涉及金額3,572.91萬元；部分財政資金未按規(guī)定程序?qū)徟褂茫婕敖痤~562.24萬元；部分動用預備費超規(guī)定范圍，涉及137項合計1,232.94萬元；土地收儲支出、對各鎮(zhèn)的墊付等支出掛往來，涉及金額14,826.87萬元。
2.公務卡使用率低。2018年，我市“三公”經(jīng)費、會議費和培訓費中使用現(xiàn)金結算為154.07萬元，是使用公務卡結算107萬元的1.44倍。
3.政府基金管理不規(guī)范。2018年，市城鎮(zhèn)化建設發(fā)展基金等2項市政府基金募集說明書沒有注明募集期限，基金信息沒有按規(guī)定進行登記。
4.國有資本經(jīng)營預算不細化。市國有資本經(jīng)營預算收入編制沒有細化到項。
5.會計核算不規(guī)范。2018年，市財政局對市投資有限公司的股權投資沒有按規(guī)定核算，涉及金額24,800萬元；市財政局向市潤鶴發(fā)展有限公司劃撥日常營運支出和補充流動資金，會計科目使用不正確，涉及金額1,295萬元。
（二）財政專項資金審計
2019年4月，組織對我市財政存量資金統(tǒng)籌盤活情況、2018年新發(fā)行地方政府債券資金管理使用情況和省級財政支持實體經(jīng)濟發(fā)展專項資金及相關政策落實情況等進行了專題審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政存量資金統(tǒng)籌盤活方面。2018年省下達專項資金1,391萬元，市科工商務局等部門長期無合適項目承接，截至2019年3月仍結轉(zhuǎn)346萬元未用；市財政局等部門對上級專項資金二次分配耗時較長，涉及金額8,348萬元；市科工商務局項目前期準備不充分，長期未能動工建設，造成專項資金結存，涉及金額277萬元；市自然資源局等部門項目進展滯后，高標準基本農(nóng)田建設資金結存較大，涉及金額5,666萬元；市財政局對存量資金未及時清理盤活，涉及金額991萬元。
2.2018年新發(fā)行地方政府債券資金管理使用方面。2018年1月，市財政局收到江門下達土地儲備專項債10,000萬元用于土地收儲，未及時向市人大常委會提請批準調(diào)整預算。
3.省級財政支持實體經(jīng)濟發(fā)展專項資金管理使用方面。2018年，市科工商務局沒有按規(guī)定審核申報項目，導致企業(yè)多領財政獎補資金，涉及金額11.08萬元。
?。ㄈ┥绫；痤A算審計
2019年4月，組織對我市2018年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金預算執(zhí)行情況進行了專題審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.機關養(yǎng)老保險（改革）執(zhí)行率低。2018年，市社保局關于機關養(yǎng)老保險（改革）征收收入、支出、財政補助收入等預算執(zhí)行進度分別為22.67%、11.32%、0%。
2.部分社?；鸫婵钗慈〉脙?yōu)惠利率。2018年，市社保局對失業(yè)保險基金等支出賬戶存款未取得優(yōu)惠利率，導致少收利息，涉及金額27.53萬元，審計期間有5.29萬元已整改。
3.會計核算不規(guī)范。市財政局和社保局未將2004-2016年期間部分財政專戶應計本金利息入賬，涉及金額399.58萬元，審計期間有144.02萬元已整改；2014-2018年部分基金暫付款--先行支付醫(yī)療費的會計賬與業(yè)務股室臺賬期末余額存在差異，涉及金額329.24萬元。
（四）部門預算執(zhí)行審計情況
延伸審計了市自然資源局、市農(nóng)林漁業(yè)局、市教育局等25個單位的2018年度預算執(zhí)行情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.個別單位預算執(zhí)行率低。2018年，市水政監(jiān)察大隊等5個預算單位的預算執(zhí)行率低于50%。
2.個別項目預算執(zhí)行率低。2018年，教育費附加（職教專項）等9個項目資金的預算執(zhí)行率低于50%，涉及市職業(yè)技術學校等5個單位，涉及預算指標金額6,624.70萬元。
（五）鎮(zhèn)級財政管理審計情況
2018年，組織對鶴城鎮(zhèn)2017年度財政決算情況進行了審計。審計結果表明，鶴城鎮(zhèn)基本能貫徹上級黨委、政府的各項方針政策，落實相關決策部署，推進地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展和民生事業(yè)建設。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分非稅收入未上繳國庫。2013-2017年，部分非稅收入未上繳國庫，累計涉及金額1,284.96萬元。
2.違規(guī)收取企業(yè)保證金。2017年，違規(guī)收取企業(yè)保證金，涉及金額300萬元。
3.財政支出管理方面。2017年，違規(guī)從零余額賬戶向單位實有資金戶劃撥資金，涉及金額4,342.09萬元；違規(guī)發(fā)放會議補貼，涉及金額3.80萬元；無依據(jù)列支工作經(jīng)費，涉及金額17.46萬元；未按規(guī)定取得發(fā)票，涉及金額47.16萬元；違規(guī)擴大開支范圍，涉及金額31.32萬元。
4.個別資產(chǎn)未登記入賬。井底林場面積9,958.50畝林地沒有登記入賬。
5.“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范。公車運行維護費、會議費分別超預算16.33%、13.33%；部分公務接待費無接待清單、公函等資料，涉及金額7.58萬元。
6.會計核算不規(guī)范。2017年，往來款項列收列支，涉及金額786.76萬元；專項資金未單獨核算，涉及金額991.38萬元。
二、財務收支審計情況
組織審計了市民政局、市糧食局、市中醫(yī)院等10個部門財務收支情況，審計結果表明，市財政部門進一步加大對部門預算執(zhí)行的監(jiān)督力度，各部門預算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預算執(zhí)行整體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）現(xiàn)金管理不規(guī)范。2015-2017年期間，市糧食局等2個單位超額留存現(xiàn)金；市糧食儲備中心坐支現(xiàn)金，涉及金額21.64萬元。
（二）重大決策失誤。2016年市供銷社決策失誤，在未辦理用地手續(xù)情況下投資種植基地項目，2017年被認定項目用地違法，涉及金額73.84萬元。
（三）專項資金使用執(zhí)行監(jiān)管不到位。2018年，市民政局對專項支出監(jiān)管未到位，市留守兒童和困境兒童社工服務項目部分沒有執(zhí)行；政策宣傳和執(zhí)行不到位，少購買60歲以上老年人意外傷害保險8,188人。
（四）資產(chǎn)管理方面。2015-2018年期間，市供銷社等6個單位部分固定資產(chǎn)變動未進行賬務等處理，涉及89項資產(chǎn)；市工商聯(lián)等3個單位部分固定資產(chǎn)未登記入賬，涉及18項資產(chǎn)；市民政局等2個單位救災備災物資管理混亂，存在存放較亂，賬實不符情況；市市場監(jiān)管局1項資產(chǎn)長期閑置；市殘疾人綜合服務中心長期沒有進行資產(chǎn)盤點；市檔案局部分固定資產(chǎn)未能按實際成本計量入賬，涉及金額31.70萬元。
（五）內(nèi)部控制管理不規(guī)范。2015-2017年期間，市糧食儲備中心部分報銷單據(jù)管理不規(guī)范，涉及金額11.62萬元；部分進出倉單據(jù)不規(guī)范，涉及出入庫糧油4.29萬噸；部分入倉糧食未達到儲存安全要求，涉及糧食2.04萬噸。
（六）未按規(guī)定開具或取得發(fā)票。2015-2017年期間，市糧食儲備中心等2個單位未按規(guī)定開具或取得發(fā)票，涉及金額1,563.39萬元。
（七）“三公經(jīng)費”管理不規(guī)范。2015-2017年期間，市供銷社等4個單位公務接待費無公函、接待清單，涉及金額18.06萬元；市中醫(yī)院等2個單位油卡沒有建立登記制度，涉及金額23.73萬元；市糧食局無預算支出培訓費，涉及金額1.18萬元；市工商聯(lián)支出單據(jù)不齊，涉及金額35.35萬元。
（八）租金收入管理方面。2015-2017年，市供銷社少列租金收入，涉及金額51.96萬元；市供銷社租賃收入163.02萬元未繳納稅金；2018年，市民政局部分款項未上繳市財政專戶，涉及金額35.71萬元。
（九）醫(yī)保違規(guī)。2015-2017年，市中醫(yī)院存在醫(yī)保違規(guī)問題，被市社保局處罰0.79萬元。
（十）預算編制不完整。2018年，市中醫(yī)院未實行全面預算管理制度；2014 -2017年期間，市工商聯(lián)部分收支未編入預算，涉及金額80.21萬元。
（十一）會計核算不規(guī)范。2015－2017年期間，市糧食儲備中心會計核算不規(guī)范，如部分憑證沒有附件資料、業(yè)務未記賬，涉及金額88.94萬元；市工商聯(lián)會計賬務處理混亂，涉及科目使用不符合規(guī)定，明細賬、總賬、報表記錄、憑證裝訂混亂等。
三、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況
在江門市審計局的統(tǒng)籌安排及指導下，我市進一步加強政策措施落實情況跟蹤審計工作，重點關注了《外資新十條》推進落實情況、貫徹落實大氣污染防治政策措施情況、公安戶政深化“放管服”改革情況、市財政局深化“放管服”改革情況和市2019年上半年降費減負情況等落實情況。審計結果表明，我市各級各部門能認真落實中央、省和市的重大部署，發(fā)揮政策引領作用，在推進有關政策的宣貫普惠、放寬落戶門檻、推進各項改革發(fā)展工作等方面取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：市科工商務局對《外資新十條》政策的宣講效果不夠理想，仍存在部分企業(yè)對政策不了解的情況；公安戶籍部門和出入境大隊未能提供免費照相、身份證換證提醒及臨時身份證立等可取等服務；公安戶籍部門對戶政新政策宣傳力度不足；市財政局未制定本地區(qū)2019年預算管理改革工作方案、財政資金統(tǒng)籌使用管理辦法；市財政局對審批下放的省級資金，沒有納入項目庫管理，對入庫項目未能完全以績效為導向進行嚴格評估審核和評審論證，項目庫未與省級項目庫管理系統(tǒng)進行對接；在江門市2019年深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革工作任務清單中，我市有5項任務尚未開展，工作任務進展較慢。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
組織對我市2015-2017年度殘疾人就業(yè)保障金專項資金管理和使用情況、2018年度農(nóng)村低保資金管理使用情況、2018年度水資源費征收管理使用情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，市各部門積極推動和促進民生事業(yè)的發(fā)展和完善民生服務，民生資金管理制度較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）財政收支管理方面。2018年，市財政局未將財政專戶部分水資源費上繳國庫，涉及金額758.16萬元；2018年，市民政局未按規(guī)定使用省系統(tǒng)記錄名冊作為低保發(fā)放依據(jù)。
（二）水資源費征管方面。2018年，市水利局監(jiān)管不到位，3家企業(yè)水資源征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，涉及取水量17.48萬立方米；2018年部分單位水資源費未及時征收，涉及金額112.55萬元；2018年3個單位存在未有取水證但違規(guī)取水的情況。
（三）殘疾人就業(yè)保障金征管方面。2015-2017年，我市殘疾人就業(yè)保障金征繳覆蓋率分別為44.19%、52.77%、50.71%，至2017年底應收未收殘保金涉及金額4,464.75萬元；2018年，市殘聯(lián)殘疾人就業(yè)保障金歷年欠費的記錄與市稅務系統(tǒng)欠費記錄存在差異，涉及金額2,072.88萬元。
（四）內(nèi)控管理不規(guī)范。市殘聯(lián)和市民政局合計32個檔案資料管理不完善；市民政局未將部分農(nóng)村低保戶的信息錄入省系統(tǒng)，涉及107戶；市民政局低保管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中有17項人員信息記錄不正確；30項發(fā)放的金額記錄不正確。
（五）殘疾人就業(yè)保障金預算執(zhí)行率偏低。2015-2017年，我市殘疾人就業(yè)保障金總體預算執(zhí)行率為54.74%，預算執(zhí)行率偏低。
（六）會計核算不規(guī)范。截至2017年底，市殘聯(lián)和市財政局未能核算殘疾人就業(yè)保障金歷年結余；2015-2017年，市殘聯(lián)無依據(jù)調(diào)整專項資金結余，會計信息失實。
（七）個別殘疾人服務項目未到位。市殘聯(lián)2015年的社區(qū)盲人有聲讀物圖書室建設項目未能提供預期服務和2016-2018年重度殘疾人康復服務項目服務不到位。
五、政府投資項目審計情況
組織對市人民醫(yī)院新院區(qū)建設項目、市昆侖學校建設項目、市2017-2018年興業(yè)苑等6個社區(qū)道路改造工程項目（以下簡稱“市政道路項目”）等進行了審計。審計結果表明，市委、市政府高度重視民生基建工程，注重項目建設管理，積極推進項目建設；建設單位項目管理、財務核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）工程建設管理方面。市昆侖學校建設項目中拆除舊宿舍樓等3個單項工程沒有招投標；社區(qū)道路改造工程多計工程款，涉及金額13萬元。
?。ǘ┕こ藤Y金管理使用方面。市政道路項目6個單項工程未按合同約定支付監(jiān)理費等，涉及金額125.52萬元；市人民醫(yī)院新院區(qū)建設項目停工3個月，導致相關貸款20,000萬元形成閑置，市投資方為此多支付兩個月利息171.50萬元。
（三）工程監(jiān)理不到位。市政道路項目和市昆侖學校建設項目存在監(jiān)理日志填寫不完整等監(jiān)理不到位的問題。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對市翔鶴旅游文化發(fā)展有限公司2015-2017年度財務收支情況進行了審計。審計結果表明，該公司通過建章立制，加強內(nèi)控管理、規(guī)范財務核算，保持了公司總體的穩(wěn)定發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）少列收入。2015-2017年，翔鶴公司往來賬面反映收到大雁山風景區(qū)門票收入，未入收入，涉及金額662.24萬元。
（二）多發(fā)工資。2015-2017年，翔鶴公司多發(fā)放職工工資4.45萬元。
（三）未制定績效考核方案。2015-2017年，翔鶴公司沒有制定員工績效考核方案。
?。ㄋ模┳饨鹗杖牍芾聿灰?guī)范。2015-2017年應收未收5個月租金2.59萬元、部分物業(yè)由其他單位收取租金29.9萬元。
（五）借款管理不規(guī)范。2015年，個別合同訂立不符合規(guī)范，沒有約定借款利率，涉及借出款項1,100萬元。2017年，部分借款及利息未能及時收回，涉及金額6,883.86萬元。
（六）工程管理方面。2017年，市翔鶴旅游文化發(fā)展有限公司大雁山西門及南門景區(qū)建設項目建設管理不規(guī)范，存在未取得施工許可證而擅自開工、施工圖設計文件未經(jīng)審查批準而擅自使用、邊勘察邊設計邊施工的情況。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關單位加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將督促有關單位認真整改，全面整改情況將專題報告。
七、審計建議
?。ㄒ唬┘訌娯斦A算執(zhí)行管理，提高資金使用效率。在保證公共支出合理需要的前提下，妥善安排各類預算支出，堅持量入為出，切實防范財政風險。應認真分析預算項目進展緩慢的原因，建立項目責任制，提高項目支出預算執(zhí)行約束力和效率。
（二）進一步提高改善民生水平的資金保障。各單位應完善對民生項目資金的管理和使用情況的監(jiān)督，進一步推動各種惠民和重大政策落到實處，建設和諧穩(wěn)定社會。
?。ㄈ┘訌妼潭ㄙY產(chǎn)、物資和國企國資的監(jiān)督管理，維護資產(chǎn)安全完整。各單位應對固定資產(chǎn)和物資及時做好賬冊登記，對各項資產(chǎn)要定期盤點并核實其情況。對國企國資應嚴格監(jiān)管，提升其核心競爭力和規(guī)模優(yōu)勢，確保國有資產(chǎn)的安全和增值保值。
?。ㄋ模こ添椖拷ㄔO應嚴加控制，確保按時按質(zhì)完成。應提高項目的銜接效率，對進度遲緩的工程應及時提出解決意見，做好時間節(jié)點控制，提高工作效率和效益。
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