國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年6月20日在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上
審計署審計長 胡澤君
委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：
我受國務(wù)院委托，報告2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署和審計法律法規(guī)，審計署對2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認(rèn)真執(zhí)行十二屆全國人大五次會議決議，落實(shí)全國人大常委會審議意見和全國人大財經(jīng)委審查意見，貫徹新發(fā)展理念，落實(shí)“三個區(qū)分開來”的重要要求，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，著力推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補(bǔ)”任務(wù)落實(shí)，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
2017年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，全面深化改革開放，創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控，高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。從審計情況看，中央預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
——經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)運(yùn)行，質(zhì)量效益持續(xù)提升。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間，經(jīng)濟(jì)實(shí)力穩(wěn)步提高。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，持續(xù)深化放管服改革，扎實(shí)推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”，大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯。
——著力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，補(bǔ)短板強(qiáng)弱項(xiàng)取得明顯成效。強(qiáng)化地方政府債務(wù)限額管理，加強(qiáng)金融監(jiān)管統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中央財政補(bǔ)助地方專項(xiàng)扶貧資金比上年增長30.3%，1289萬農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧。中央本級節(jié)能環(huán)保、社會保障和就業(yè)、教育等支出分別增長18.6%、12.4%、7%，享受國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付的縣域增至819個。
——積極財政政策有效實(shí)施，財稅體制改革不斷深化。中央財政一般公共預(yù)算收入和支出分別增長7.1%、5.3%，保障了重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展需要。營改增全面推開，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠措施有效落實(shí)，全年為各類市場主體減負(fù)超1萬億元。13個省[* 本報告對省級行政區(qū)統(tǒng)稱為省，地市級行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]*制定了中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。
——審計查出問題整改成效較好，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。對上一年度審計查出的問題，各地區(qū)、部門和單位按照黨中央、國務(wù)院部署，認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，審計署按項(xiàng)、逐條跟蹤督促。目前，審計查出的突出問題都得到了整改，推動制定完善規(guī)章制度2000多項(xiàng)。
一、中央決算草案和預(yù)算管理審計情況
重點(diǎn)審計了財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行和編制中央決算草案、發(fā)展改革委組織分配中央基建投資情況。財政部編制的中央決算草案列示的決算收支表明，2017年，中央一般公共預(yù)算收入總量82756.73億元、支出總量98256.73億元，赤字15500億元；預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額4838.46億元；政府性基金收入3824.77億元、支出3669.19億元；國有資本經(jīng)營收入1244.27億元、支出1001.71億元。從審計情況看，財政部、發(fā)展改革委深化財稅體制改革，加強(qiáng)預(yù)算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。存在的主要問題：
（一）中央決算草案編制不夠準(zhǔn)確完整。
1．少計中央一般公共預(yù)算收支20.13億元。一是以退庫方式安排資金16.53億元，未作收支反映；二是國際金融組織贈款未納入預(yù)決算，涉及收支3.6億元；三是核算不準(zhǔn)確，將收回的農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)助支出3.01億元，抵減稅收返還支出3.01億元。
2．兩個重大事項(xiàng)披露不充分。未單獨(dú)反映政府投資基金中央財政2017年出資358.11億元及收益分配，6964億元中央特別國債2017年8月到期續(xù)作情況。
3．部分收支事項(xiàng)列示不細(xì)化。收入方面，未分稅種列示進(jìn)出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入及退稅情況。支出方面，執(zhí)行中調(diào)整為補(bǔ)助地方支出的70.11億元直接列入“其他支出”；中央基本建設(shè)支出中，部分本級支出只列示到類級科目，轉(zhuǎn)移支付未按投資專項(xiàng)分項(xiàng)列示。
審計指出問題后，財政部在決算中增加了中央對地方稅收返還3.01億元，披露了政府投資基金注資和特別國債續(xù)作情況，細(xì)化了進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅收及退稅、補(bǔ)助地方其他支出以及中央基本建設(shè)支出等情況。
（二）預(yù)算分配管理存在薄弱環(huán)節(jié)。
1．預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接不夠。一是財政部對累計結(jié)轉(zhuǎn)42.3億元的48個項(xiàng)目，仍安排預(yù)算49.01億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)增至59.11億元；13個部門及18家所屬單位結(jié)余3.43億元未及時上交。二是發(fā)展改革委安排支持的18個項(xiàng)目無法按計劃實(shí)施或超過1年未開工，地方未及時申請調(diào)整，導(dǎo)致中央基建投資2.55億元閑置。三是17個部門未將4160個項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金86.65億元統(tǒng)籌納入部門預(yù)算。
2．預(yù)算分配標(biāo)準(zhǔn)不夠明確或執(zhí)行不嚴(yán)格。一是未明確規(guī)定分配因素或權(quán)重，涉及24項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。二是分配標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)化或不合理，涉及1項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、3個投資專項(xiàng)，資金33.33億元。三是分配中未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，涉及一般性轉(zhuǎn)移支付、7項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、11個投資專項(xiàng)，資金2501.12億元，如發(fā)展改革委超出標(biāo)準(zhǔn)向16個項(xiàng)目多安排4794.9萬元，低于標(biāo)準(zhǔn)向23個項(xiàng)目少安排5163.4萬元，向不符合條件的17個項(xiàng)目分配1.26億元。
3．部分預(yù)算安排和下達(dá)不夠規(guī)范。一是預(yù)算級次不清，在5個部門的項(xiàng)目支出中安排補(bǔ)助地方支出20.86億元；有133.38億元對地方的基建投資，在執(zhí)行中被調(diào)整為中央本級支出。二是預(yù)算編制不細(xì)化，22項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制時未落實(shí)到具體地區(qū)，其中11項(xiàng)連續(xù)2年以上未落實(shí)。三是預(yù)算下達(dá)不及時，9個部門的19個項(xiàng)目預(yù)算至12月才追加，下達(dá)的1.46億元當(dāng)年全部結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)移支付中，財政部和發(fā)展改革委分別有3833.03億元、212.18億元未在規(guī)定時間內(nèi)下達(dá)，40項(xiàng)專項(xiàng)提前下達(dá)比例偏低，其中24項(xiàng)全部未提前下達(dá)。
4．國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不夠完整。截至2017年底，中央部門所屬事業(yè)單位的4900余戶企業(yè)中，有4100余戶（占83%）尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍，當(dāng)年凈利潤約240億元。
5．部門間對接還不夠順暢。發(fā)展改革委未及時將對地方的投資專項(xiàng)予以細(xì)化，財政部估算編制的年初預(yù)算與發(fā)展改革委實(shí)際下達(dá)計劃差異較大，有18個地區(qū)多346.77億元，其余18個地區(qū)少213.15億元；財政部未及時將發(fā)展改革委安排的35.68億元投資計劃批復(fù)到部門年初預(yù)算，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)15.07億元。抽查3519.61億元投資發(fā)現(xiàn)，從下達(dá)計劃到下達(dá)預(yù)算平均耗時74天。
（三）轉(zhuǎn)移支付管理仍不夠完善。
1．具有指定用途的轉(zhuǎn)移支付占比仍較高。2017年中央對地方轉(zhuǎn)移支付中，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比下降1個百分點(diǎn)，但一般性轉(zhuǎn)移支付中有37項(xiàng)12434.42億元資金指定了用途，加上專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，地方無法統(tǒng)籌使用的資金占比仍達(dá)60%。
2．專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制不完善。現(xiàn)有76項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中，52項(xiàng)未明確規(guī)定實(shí)施期限或退出條件，支出項(xiàng)目只增不減的格局尚未根本改變。定期評估覆蓋面較窄，2017年僅對32項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付開展評估，其中11項(xiàng)評估內(nèi)容不完整。
3．部分轉(zhuǎn)移支付安排交叉重疊。主要是對同類事項(xiàng)或支出通過多個渠道安排資金。一是多本預(yù)算安排，如對旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等事項(xiàng)，一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排24.6億元、29.76億元。二是多個部門安排，如對11類具體事項(xiàng)，財政部、發(fā)展改革委分別安排1570.6億元、472.6億元。三是多個專項(xiàng)安排，財政部2項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和發(fā)展改革委2個投資專項(xiàng)，均安排資金用于高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)；發(fā)展改革委2個投資專項(xiàng)安排同一地區(qū)重大項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，涉及1950萬元。
（四）部分財稅領(lǐng)域改革有待深化。
1．預(yù)算績效評價不到位。主要是實(shí)際推進(jìn)中存在評價覆蓋面小、指標(biāo)不細(xì)化、自評不嚴(yán)格等問題。2017年，財政部對16個中央本級項(xiàng)目支出進(jìn)行了績效評價，項(xiàng)目資金覆蓋面僅1.38%，結(jié)果也未全部公開；發(fā)展改革委未按要求對分配的中央本級項(xiàng)目開展績效目標(biāo)管理。抽查還發(fā)現(xiàn)，8個部門24個項(xiàng)目的績效目標(biāo)脫離實(shí)際或指標(biāo)不夠細(xì)化；8個部門14個項(xiàng)目自評結(jié)果不實(shí)，其中資金使用率自評100%的2個項(xiàng)目實(shí)際支出為零。
2．中央政府投資基金管理不規(guī)范。由于基金設(shè)立采取一事一議方式，對政策目標(biāo)、職能劃分等缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，審計發(fā)現(xiàn)國家新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金和先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)投資基金分別投資同一公司4億元、15億元。個別基金未充分發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，如中國政企合作投資基金2016年3月成立，截至2017年底到位資金中有639億元（占88.7%）未投資項(xiàng)目，用于購買理財產(chǎn)品。
3．稅收優(yōu)惠政策后續(xù)管理不到位。財政部尚未建立稅收優(yōu)惠政策定期評估機(jī)制，無法全面掌握執(zhí)行效果，不利于政策調(diào)整完善。如固定資產(chǎn)加速折舊政策未覆蓋一些新能源、新材料等新興制造業(yè)，2017年由國稅征管的制造業(yè)企業(yè)僅有1.71萬戶享受了此項(xiàng)優(yōu)惠。
審計指出問題后，財政部出臺了稅收優(yōu)惠政策定期評估相關(guān)規(guī)定。對其他問題，財政部、發(fā)展改革委等部門正在整改。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點(diǎn)審計了57個中央部門本級及所屬365家單位，涉及財政撥款預(yù)算2115.99億元（占這些部門財政撥款預(yù)算總額的35.28%）。審計結(jié)果表明，2017年度部門預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行總體較好，財政資金使用績效有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是預(yù)決算編報還不夠準(zhǔn)確。涉及35個部門和81家所屬單位、金額35.04億元。其中：6個部門和9家所屬單位編報預(yù)算時，虛報項(xiàng)目內(nèi)容或人員等多申領(lǐng)資金2.16億元；11個部門和11家所屬單位存在代編預(yù)算等問題12.62億元；28個部門和64家所屬單位的決算草案存在多列支出、少計收入等問題，涉及20.26億元。
二是資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。涉及23個部門和89家所屬單位、金額11.25億元。其中：1個部門和10家所屬單位賬外存放或通過虛假票據(jù)等套取資金4409.55萬元；4個部門和11家所屬單位違規(guī)理財或出借資金等2.58億元；7個部門和31家所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，涉及租金等收入5.4億元；16個部門和40家所屬單位部分資產(chǎn)違規(guī)處置或閑置浪費(fèi)等，涉及2.83億元。
三是“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理不嚴(yán)問題在一些部門依然存在。涉及34個部門和101家所屬單位、金額5721.71萬元。因公出國（境）方面，5個部門和1家所屬單位超計劃、超限量、超人數(shù)安排出國團(tuán)組113個；4個部門和10家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)出國（境）費(fèi)用852.86萬元。公務(wù)用車方面，6家所屬單位未按規(guī)定完成公車改革；10個部門和25家所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)超編制、違規(guī)或變相配備、未按規(guī)定使用公務(wù)用車等240輛；2個部門和2家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)649.76萬元。會議和培訓(xùn)管理方面，11個部門和18家所屬單位無計劃、計劃外召開會議或舉辦培訓(xùn)等578個；3個部門和17家所屬單位違規(guī)在非定點(diǎn)飯店或京外召開會議98個；12個部門和12家所屬單位超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支，或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)2808.91萬元。此外，還有10個部門和29家所屬單位存在違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、違規(guī)兼職或取酬等問題，涉及1204.04萬元。
四是一些部門和單位依托管理職能或利用行業(yè)影響力違規(guī)收費(fèi)。涉及5個部門和75家所屬單位、金額1.69億元。其中：62家所屬單位通過組織資格考試、開展檢測等取得收入1.61億元；5個部門和14家所屬單位開展評比表彰、舉辦論壇等收費(fèi)829.56萬元。
審計指出問題后，有關(guān)部門和單位通過歸還資金原渠道、上繳國庫、調(diào)整賬目等方式整改5.06億元，清退超編制或違規(guī)占用其他單位公務(wù)用車10輛，出臺和完善制度5項(xiàng)。
三、重大專項(xiàng)資金和民生工程審計情況
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金審計情況。重點(diǎn)調(diào)查了9個省農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)、28個省農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系建設(shè)和8個省畜禽養(yǎng)殖業(yè)糞污資源化利用等3項(xiàng)重點(diǎn)工作的推進(jìn)情況。截至2017年底，全國已完成土地確權(quán)面積11.59億畝，投入584億多元設(shè)立農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)528個，畜禽糞污處理綜合利用率有所提高，但有些工作進(jìn)展較慢，部分政策落實(shí)與要求還有較大差距。截至2018年2月底，9個省土地確權(quán)資金累計結(jié)存61.46億元（占收到額的44%），部分閑置1年以上，7個省土地承包經(jīng)營權(quán)證頒證率最高12%、最低為零；抽查7個省級農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)2017年5月后開展的66億多元擔(dān)保業(yè)務(wù)中，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的僅占22%、最低7%；7個省未出臺糞污資源化利用績效考核辦法，由于養(yǎng)殖業(yè)與種植業(yè)對接困難，抽查5個縣2017年產(chǎn)生的1395.61萬噸畜禽糞污中，僅34.2萬噸（占2.5%）作為有機(jī)肥利用。審計指出問題后，有關(guān)地方和部門正在整改。
（二）醫(yī)療保險基金審計情況。截至2017年底，審計的9個省基本建立大病保險、疾病應(yīng)急救助等制度，將4100多家醫(yī)院納入跨省異地就醫(yī)結(jié)算系統(tǒng)，城鄉(xiāng)居民政策范圍內(nèi)住院費(fèi)報銷比例比上年平均提高2個百分點(diǎn)，但一些地方統(tǒng)籌和保障還不到位，3個省尚未實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)保藥品目錄、籌資政策等“六統(tǒng)一”；9個省43個市縣的125.9萬人未參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；蛭茨馨凑呦硎苄罗r(nóng)合保費(fèi)補(bǔ)貼。4個省21家企業(yè)的166.65萬名職工醫(yī)保基金未實(shí)行屬地管理；2個省的3個市未及時撥付醫(yī)保費(fèi)用9500多萬元。審計指出問題后，相關(guān)地方已撥付大病保險1319萬元。
（三）工程項(xiàng)目薪酬發(fā)放審計調(diào)查情況。審計抽查了19個省188個工程項(xiàng)目，推動為3.4萬余名農(nóng)民工追回欠薪5.94億元、問責(zé)182人。從抽查情況看，欠薪的原因主要是有的地方超財力投資工程、前期工作不到位、工程款撥付不及時；一些施工企業(yè)為競攬工程，超越自身實(shí)力先行墊付建設(shè)資金，后因資金不足而欠薪；落實(shí)工資保證金、工資專用賬戶等保障政策也不到位。
（四）結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金審計情況。重點(diǎn)抽查了22個省和2戶企業(yè)收到的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金管理使用情況?？偟目矗嚓P(guān)資金管理使用逐步規(guī)范，有力推動了化解過剩產(chǎn)能，但仍發(fā)現(xiàn)有4家地方單位和1戶企業(yè)將7億元違規(guī)用于償債、理財、發(fā)放在職人員工資等，2戶企業(yè)以虛假材料申報違規(guī)獲取2954萬元；有17個省多報或少報去產(chǎn)能職工安置人數(shù)5.07萬人，加之有些地方未按要求明確獎補(bǔ)范圍，導(dǎo)致16.91億元結(jié)存或無法分配。審計指出問題后，有關(guān)地方和企業(yè)正在整改。
（五）全國保障性安居工程跟蹤審計情況。重點(diǎn)抽查了全國1.77萬個項(xiàng)目，涉及投資2.52萬億元。從審計情況看，各地積極探索建立和完善多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度，大力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，群眾居住條件明顯改善，但部分資金和住房仍存在被擠占挪用、違規(guī)獲取或空置等問題，涉及資金30.84億元、住房16.87萬套，還有620.46億元未及時安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時跟進(jìn)，3.53萬戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房2.75萬套和補(bǔ)貼1384.43萬元；1211個項(xiàng)目建成后因手續(xù)不完備無法辦理竣工驗(yàn)收備案。審計指出問題后，有關(guān)地方已追回或盤活資金等26.07億元，取消或調(diào)整保障待遇1.68萬戶，收回和加快分配住房8602套。
四、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計情況
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院部署，審計署先后印發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)審計監(jiān)督推動打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的3個實(shí)施意見，各項(xiàng)審計都高度關(guān)注相關(guān)重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)情況。
（一）防范化解重大風(fēng)險相關(guān)審計情況。重點(diǎn)關(guān)注了地方政府債務(wù)、金融運(yùn)行和基本養(yǎng)老保險基金支付等風(fēng)險及防范情況。
1．地方政府債務(wù)風(fēng)險防控情況。在2017年持續(xù)組織開展地方政府債務(wù)審計基礎(chǔ)上，2018年一季度重點(diǎn)審計了5個省本級、36個市本級和25個縣級政府債務(wù)的管理情況，截至2018年3月底這些地方出臺債務(wù)管理制度132項(xiàng)。2017年7月全國金融工作會議后，相關(guān)地區(qū)風(fēng)險防范意識進(jìn)一步增強(qiáng)，舉債沖動得到有效遏制，違規(guī)舉債問題明顯減少，目前債務(wù)風(fēng)險正得到有序有效防控，但仍發(fā)現(xiàn)5個地區(qū)2017年8月以后違規(guī)舉債32.38億元，還有3個地區(qū)政府違規(guī)提供擔(dān)保9.78億元；11個地區(qū)發(fā)行的政府債券籌集資金中，有39.22億元結(jié)存在財政部門，其中29.2億元閑置1年以上。一些地方落實(shí)債務(wù)管理要求還不到位，有14個地區(qū)化解債務(wù)方式過于簡單，造成重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金接續(xù)不暢等；5個省本級尚未籌建債務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺，14個市縣未按要求全面摸排融資擔(dān)保行為或未按時整改到位，5個市縣未將政府購買服務(wù)等事項(xiàng)納入監(jiān)測范圍。審計指出問題后，有關(guān)地方正在整改。
2．金融風(fēng)險防控情況。各項(xiàng)審計都關(guān)注了金融風(fēng)險防范化解情況。從審計情況看，金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)企業(yè)風(fēng)險防控工作持續(xù)加強(qiáng)，監(jiān)管部門也加大了對高風(fēng)險行業(yè)和領(lǐng)域整治力度。審計發(fā)現(xiàn)，9家大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元，抽查的個人消費(fèi)貸款中也有部分實(shí)際流入樓市股市；一些金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)行短期封閉式理財產(chǎn)品吸收資金，用于投資長期項(xiàng)目等，存在期限錯配風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風(fēng)險管控還不到位，抽查在重慶注冊的29家網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司中，有12家主要在浙江等地經(jīng)營，以規(guī)避實(shí)際經(jīng)營地區(qū)的準(zhǔn)入審查，由此導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)客戶信用識別不精準(zhǔn)、非法冒用他人名義借貸等問題較突出；抽查60家“現(xiàn)金貸”機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，其中40家無從業(yè)資質(zhì)，有的以學(xué)生為主要客戶，存在較大隱患。審計指出問題后，有關(guān)方面正在整改，8家銀行已收回貸款等45.86億元。
3．基本養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險防控情況。截至2017年底，審計的9個省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余1.82萬億元，同比增長12.8%，總體收大于支，但省級統(tǒng)籌在一些地方落實(shí)還不到位，6個省有60個市2017年當(dāng)期結(jié)余554.25億元，而省內(nèi)其他45個市當(dāng)期缺口460.55億元。32個市存在通過占用財政資金和失業(yè)保險基金、向銀行貸款等方式彌補(bǔ)基金缺口的現(xiàn)象。還有4個省存在違規(guī)調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)下限等問題，造成少繳或欠繳保費(fèi)11.94億元。審計指出問題后，相關(guān)地方和單位已收回財政資金8000多萬元。
（二）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計情況。組織重點(diǎn)審計了21個省的312個國定貧困縣（含114個深度貧困縣），抽查2500多個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、8000多個行政村，走訪2.9萬多戶家庭，涉及資金1500多億元?？偟目?，各地區(qū)各部門積極貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，脫貧攻堅(jiān)取得重大進(jìn)展，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件顯著改善，貧困群眾獲得感明顯增強(qiáng)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．一些地方扶貧工作還不夠扎實(shí)。主要表現(xiàn)為形式主義、弄虛作假及違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神。其中：37個縣把10.92億元投向企業(yè)、合作社和大戶，但未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)；13個縣將3.21億元產(chǎn)業(yè)扶貧等“造血”資金直接發(fā)放給貧困戶；5個縣將540多萬元用于景觀修建、外墻粉飾等；4個縣在易地扶貧搬遷范圍、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等環(huán)節(jié)層層加碼，形成資金缺口2.97億元，原定任務(wù)也未完成；12個市縣存在虛報脫貧數(shù)據(jù)等問題；12個市縣扶貧工作中存在超標(biāo)準(zhǔn)接待問題，涉及1700多萬元。
2．有的扶貧政策落實(shí)不夠精準(zhǔn)。96個地區(qū)建檔立卡數(shù)據(jù)不夠完整、準(zhǔn)確，50多萬貧困戶（人）未按規(guī)定享受助學(xué)金、危房改造等補(bǔ)貼2.86億元；23個地區(qū)易地扶貧搬遷規(guī)劃不合理、配套不齊全等，影響2萬多貧困戶（人）安置；30個地區(qū)脫貧標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)或未按規(guī)范驗(yàn)收，將“兩不愁、三保障”未落實(shí)的8萬多貧困人口認(rèn)定為脫貧。“三區(qū)”教師扶貧專項(xiàng)計劃落實(shí)不到位，2017年有160多個貧困縣未獲安排支教教師，3萬多名支教教師中有71%是從貧困縣選派到貧困縣。
3．一些地方涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合試點(diǎn)推進(jìn)不暢。25個縣的19億多元未按規(guī)定納入統(tǒng)籌整合范圍；23個縣納入統(tǒng)籌整合的70多億元實(shí)際仍?？顚Ｓ?；4個縣將已挪作他用的1.8億元納入統(tǒng)籌整合范圍，影響數(shù)據(jù)真實(shí)性。
此外，部分扶貧資金和項(xiàng)目監(jiān)管仍較粗放，有28.11億元被騙取套取或挪用，舉借的11.75億元閑置，還有261個項(xiàng)目（投資2.88億元）長期閑置或未達(dá)目標(biāo)。
審計指出問題后，有關(guān)部門和地方已追回或盤活6.64億元，完善規(guī)章制度74項(xiàng)，處理處分231人。
（三）污染防治資金和項(xiàng)目審計情況。重點(diǎn)開展了長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計和46個地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真落實(shí)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，長江經(jīng)濟(jì)帶“共抓大保護(hù)、不搞大開發(fā)”取得一定成效，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量有所改善，但仍發(fā)現(xiàn)一些問題：
1．生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制仍不夠健全，跨地區(qū)、跨領(lǐng)域防控仍是難點(diǎn)。如湖北重要水源地王英水庫地跨3市縣，上游地區(qū)污染治理不夠到位，下游雖多次通報上游，始終未有效解決。網(wǎng)絡(luò)銷售電魚機(jī)等問題缺乏監(jiān)管，影響對非法電魚的打擊整治效果，近4年非法電魚案件年均增長8.8%，破壞長江流域水生態(tài)系統(tǒng)健康。
2．開發(fā)管控不夠到位，生態(tài)修復(fù)尚未達(dá)到預(yù)期。抽查發(fā)現(xiàn)，長江經(jīng)濟(jì)帶11個省現(xiàn)有開發(fā)區(qū)中，8個是2016年以來未經(jīng)批準(zhǔn)新建的，62個座落在國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)或與自然保護(hù)區(qū)等重疊，176個未建設(shè)污水集中處理設(shè)施或配套設(shè)施不完備；小水電開發(fā)強(qiáng)度較大，10個省累計建成2.41萬座，平均每萬平方公里118座，最小間距僅100米。持續(xù)整治的5個國家重要湖泊，由于統(tǒng)籌治理不到位等，2017年湖水水質(zhì)仍為IV類及以下。
3．部分資金和項(xiàng)目績效不高。有關(guān)地區(qū)少征或違規(guī)使用相關(guān)資金177.25億元，62.79億元專項(xiàng)資金閑置1年以上；206個污染防治和生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目未按期開（完）工，43個項(xiàng)目建成后效果不佳。
審計指出問題后，有關(guān)地方已整改14.14億元，完善制度62項(xiàng)，處理處分105人。
五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
2017年以來，全國共跟蹤審計7.53萬個項(xiàng)目，抽查7.66萬個單位，推動下達(dá)和落實(shí)、收回沉淀和統(tǒng)籌安排資金506.59億元，促進(jìn)減少或清退收費(fèi)等122.08億元，推動新開（完）工或加快進(jìn)度項(xiàng)目5789個，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度1076項(xiàng)，相關(guān)地方和部門處理處分2514人。近期審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）制造業(yè)增值稅抵扣鏈條還需進(jìn)一步完善。調(diào)查營改增等落實(shí)情況發(fā)現(xiàn)，實(shí)施營改增試點(diǎn)以來，累計減稅超過2萬億元，其中簡易征收等過渡性優(yōu)惠政策對于保證試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增發(fā)揮了積極作用，但也增加了開具增值稅普通發(fā)票的上游企業(yè)數(shù)量，使一些接受增值稅普通發(fā)票的下游制造企業(yè)無法用于抵扣，相關(guān)政策還需進(jìn)一步完善。
（二）一些地方營商環(huán)境不夠優(yōu)化。11個部門和地區(qū)的11項(xiàng)放管服事項(xiàng)改革不到位，2個地區(qū)的3家單位違規(guī)繼續(xù)征收行政事業(yè)性收費(fèi)1387.74萬元，12個省的27個部門向2000多家單位收取或轉(zhuǎn)嫁審批前置中介等費(fèi)用4.57億元，還有9個地區(qū)的23家單位違規(guī)預(yù)留或未及時清退企業(yè)保證金16.72億元。
（三）一些重大工程項(xiàng)目推進(jìn)較慢。對“十三五”規(guī)劃綱要中的20個重大工程項(xiàng)目（占規(guī)劃總數(shù)的12%）審計發(fā)現(xiàn)，截至2018年3月底，由于未及時制定具體方案或任務(wù)清單、未分解落實(shí)責(zé)任、未出臺配套政策等，10個項(xiàng)目的41項(xiàng)任務(wù)有部分具體事項(xiàng)進(jìn)展較慢，不利于任務(wù)如期完成。
（四）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相關(guān)制度還不完善。主要是科研項(xiàng)目預(yù)算和經(jīng)費(fèi)管理不完全適應(yīng)科研創(chuàng)新的需要，科研考核評價機(jī)制難以有效發(fā)揮激勵作用，重論文和外語、輕創(chuàng)新成果實(shí)際應(yīng)用和轉(zhuǎn)化的問題仍然存在。抽查4個高校雙創(chuàng)示范基地2016年4614項(xiàng)專利授權(quán)發(fā)現(xiàn)，平均轉(zhuǎn)化率不足7%。抽查11個省36支創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金中，有6支從未對外投資，涉及資金7.8億元。
（五）政務(wù)信息系統(tǒng)整合和安全管理要求未有效落實(shí)。2017年7月至9月，對71家中央部門3188個政務(wù)信息系統(tǒng)（總投資375.19億元）審計發(fā)現(xiàn)，4個部門信息系統(tǒng)存在重復(fù)開發(fā)問題，416個系統(tǒng)僅在司局甚至處室內(nèi)部應(yīng)用，部分系統(tǒng)未確定安全等級或未按規(guī)定進(jìn)行安全管理。
（六）淘汰落后產(chǎn)能不夠到位。吉林1處30萬噸/年煤礦產(chǎn)能未按規(guī)定退出；云南違規(guī)新增水泥產(chǎn)能450萬噸。
審計指出問題后，有關(guān)地方和部門正在整改。
六、金融和企業(yè)審計情況
主要審計了9家大型國有銀行和35戶央企。結(jié)果表明，這些金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)能夠貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施，不斷深化改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分改革試點(diǎn)任務(wù)未及時完成。4戶納入國有資本投資運(yùn)營公司試點(diǎn)、落實(shí)董事會職權(quán)試點(diǎn)或混合所有制改革試點(diǎn)的企業(yè)未及時制定有關(guān)工作方案或具體細(xì)則；4戶未在規(guī)定時間內(nèi)完成本企業(yè)全面深化改革實(shí)施方案的制定完善工作。
（二）違規(guī)決策和經(jīng)營問題仍較突出。有3家大型國有銀行違反程序、違規(guī)承諾等辦理信貸、理財業(yè)務(wù)945.99億元，違規(guī)向“兩高一?！毙袠I(yè)等提供融資1222.29億元，虛增存款規(guī)模45.1億元。審計35戶央企發(fā)現(xiàn)，2016年多計利潤28.65億元，占同期利潤的0.77%；有175項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)涉嫌違規(guī)或盲目決策等，556項(xiàng)經(jīng)營管理事項(xiàng)不夠規(guī)范，共造成資產(chǎn)損失、損失風(fēng)險和閑置等203.67億元。
（三）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等問題依然存在。30戶央企和3家大型國有銀行購買禮品、旅游和違規(guī)兼職取酬等3.06億元；21戶央企超標(biāo)準(zhǔn)購車3405.14萬元、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具768.32萬元；7戶央企下屬單位的142人違反廉潔從業(yè)規(guī)定，存在經(jīng)商辦企業(yè)等問題，涉及金額6.4億元。
審計指出問題后，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)補(bǔ)繳稅款9100萬元，推動增收節(jié)支和挽回?fù)p失25億元，制定和修訂制度1742項(xiàng)，處理處分1883人。
七、審計移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況
上述各項(xiàng)審計中，發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索300多起，涉及公職人員500多人，造成損失浪費(fèi)340多億元。主要特點(diǎn)：
（一）“微腐敗”侵害群眾利益。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索50多起，主要是侵占扶貧、涉農(nóng)、社保、環(huán)保等民生資金，涉案人員多為基層公職人員。如扶貧審計發(fā)現(xiàn)，32個市縣及有關(guān)單位的153名干部（其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部110人）利用職務(wù)便利優(yōu)親厚友等，侵吞扶貧資金等3700多萬元。
（二）涉眾類金融亂象亟待整治。共發(fā)現(xiàn)非法集資、地下錢莊等重大問題線索40多起，主要是一些不法團(tuán)伙通過快速增值、保本高息等虛假承諾宣傳，或幕后操縱標(biāo)的物市場行情，誘騙社會公眾參與，如善林（上海）金融信息服務(wù)有限公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)非法高息集資數(shù)百億元，審計移送后，公安機(jī)關(guān)已介入偵查。
（三）涉稅違法問題不容忽視。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索50多起，涉嫌偷逃稅款270多億元，集中在成品油、進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、白酒、手機(jī)等領(lǐng)域，主要是利用稅收征管漏洞，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、串通定價等，虛開發(fā)票抵扣以偷逃稅款。特別是在成品油領(lǐng)域，相關(guān)涉案企業(yè)跨省聯(lián)手操作，形成一套完整的虛假抵扣鏈條，相關(guān)監(jiān)管核查也存在薄弱環(huán)節(jié)。
（四）國有企業(yè)管理中濫用職權(quán)違規(guī)操作等問題仍然存在。共發(fā)現(xiàn)此類問題27起，造成國有資產(chǎn)損失等60多億元。主要是低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)、違規(guī)開展融資性貿(mào)易或?qū)ν獬鼋栀Y金等，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員還利用職務(wù)之便為特定關(guān)系人謀取不當(dāng)利益。
八、審計建議
從審計情況看，對照建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的要求，財政資金提質(zhì)增效尚有較大空間，一些基礎(chǔ)性關(guān)鍵領(lǐng)域改革還需加快推進(jìn)，重大任務(wù)相關(guān)配套措施還需健全完善，正向激勵、容錯糾錯和約束管控等機(jī)制還需同步發(fā)力。為此，應(yīng)進(jìn)一步加大改革開放力度，完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則，在改革舉措的落地見效上下更大功夫。
（一）切實(shí)提高財政資源配置效率。一是統(tǒng)籌考慮中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分、稅收制度改革和稅收政策調(diào)整，健全地方稅體系，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付制度，健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制，加快轉(zhuǎn)移支付立法，盡快修訂預(yù)算法實(shí)施條例。二是進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。三是全面實(shí)施績效管理，加大財政資金統(tǒng)籌力度，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，明確部門和地區(qū)主要負(fù)責(zé)人績效評價考核第一責(zé)任人責(zé)任，切實(shí)推進(jìn)財政提質(zhì)增效。
（二）夯實(shí)基礎(chǔ)推動高質(zhì)量發(fā)展。一是鞏固擴(kuò)大放管服改革成效，切實(shí)遏制違規(guī)收費(fèi)，完善營改增相關(guān)配套措施，加快推行營商環(huán)境評價體系，充分激發(fā)各類市場主體活力。二是建立健全各類國有資產(chǎn)監(jiān)管法律法規(guī)體系，加快國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略性重組，聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)，突出和做強(qiáng)主業(yè)。三是深化科技體制改革，推動產(chǎn)、學(xué)、研融合，加大對領(lǐng)軍企業(yè)牽頭實(shí)施的重大科技項(xiàng)目的扶持力度，改進(jìn)科研考核評價激勵政策，提高科研成果轉(zhuǎn)化效率。
（三）完善打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)措施。一是切實(shí)防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，積極穩(wěn)妥化解存量、嚴(yán)控增量。結(jié)合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)改革，統(tǒng)籌抓好金融領(lǐng)域風(fēng)險防范，完善金融機(jī)構(gòu)績效評價體系，完善對問題金融機(jī)構(gòu)、非法金融活動有序處置的相關(guān)法律法規(guī)，推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)貸款領(lǐng)域風(fēng)險專項(xiàng)整治。盡快建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度及配套措施，積極推進(jìn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。二是深入開展扶貧領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整頓，嚴(yán)肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為，加強(qiáng)跨部門涉貧信息整合共享，精準(zhǔn)施策、強(qiáng)化監(jiān)管，提高扶貧資金和項(xiàng)目績效。三是健全生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制，進(jìn)一步擴(kuò)大橫向生態(tài)補(bǔ)償試點(diǎn)范圍，強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境修復(fù)源頭治理。
（四）健全激勵干事創(chuàng)業(yè)的相關(guān)配套制度。認(rèn)真落實(shí)中共中央辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步激勵廣大干部新時代新?lián)?dāng)新作為的意見》要求，結(jié)合深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革，一是全面清理、廢止、修訂不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的法規(guī)制度，對經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)效果良好但尚未明確法律依據(jù)的事項(xiàng)，優(yōu)先制定相關(guān)制度予以規(guī)范和扶持，盡快補(bǔ)齊制度短板。二是將完善容錯糾錯機(jī)制與整治不作為問題相結(jié)合，明確界定容錯范圍、嚴(yán)格落實(shí)糾錯措施，進(jìn)一步將“三個區(qū)分開來”的重要要求落到實(shí)處。三是加快制定和完善權(quán)責(zé)清單，依法制權(quán)限權(quán)，切實(shí)加大追責(zé)問責(zé)力度。
本報告反映的是中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員，并向社會公告。下一步，審計署將認(rèn)真督促整改，國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告整改情況。
委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：
我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，自覺接受全國人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為決勝全面建成小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢而奮斗！
附件：已發(fā)布的審計結(jié)果公告（略）
（文章來源：審計署）
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
