關(guān)于鶴山市2016年度本級預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支審計工作報告
－－2017年9月14日在鶴山市第十五屆
人民代表大會常務(wù)委員會第6次會議上
鶴山市審計局局長 劉斐
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2016年度鶴山市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)，2016年，市審計局在市委、市政府及江門市審計局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認真貫徹落實《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、國務(wù)院《關(guān)于加強審計工作的意見》精神，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，緊緊圍繞市委市政府決策部署和“一城三中心”目標，加大審計工作改革創(chuàng)新力度，積極配合上級審計機關(guān)推進審計制度改革，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。
根據(jù)市財政局總預(yù)算賬反映，我市一般公共財政預(yù)算總收入45.51億元（其中本級收入24.97億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10.78億元、補助收入6.63億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1.84億元、調(diào)入資金1.29億元），總支出43.69億元（其中本級支出29.91億元、債務(wù)還本支出10.78億元、上解支出2.85億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.15億元），結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.82億元；政府性基金預(yù)算總收入12.87億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6.5億元），總支出11.38億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.49億元；社會保險基金收入合計14.40億元，支出合計11.11億元，年終累計結(jié)余32億元；國有資本經(jīng)營收入合計0.07億元，支出合計0.07億元。
審計結(jié)果表明，我市各預(yù)算部門認真執(zhí)行市十四屆人大六次會議批準的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，財政收支管理總體規(guī)范。
－－財政收入保持平穩(wěn)增長。2016年，我市做好強化收入分析預(yù)測、深入開展財稅調(diào)研、抓好城鄉(xiāng)房土稅款征管等工作，全市一般公共預(yù)算收入按省可比口徑增長6.05%，高于市人大審議通過的6%的目標任務(wù)，順利完成江門市的考核目標。
－－供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策落實到位。2016年，我市全面推進營改增改革試點、按規(guī)定免征部分涉企行政事業(yè)性收費，為企業(yè)減負。全面實施營改增以來，四大行業(yè)營改增收入與上年同期營業(yè)稅相比，下降26.61%。剔除國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等一次性收入及政府住房基金轉(zhuǎn)列因素，非稅收入下降30.72%，其中行政事業(yè)性收費收入下降30.34%。
－－重點和民生支出得到較好保障。在財政收入減收壓力較大的形勢下，我市著力保重點、保民生，促進各項社會事業(yè)發(fā)展。其中公共服務(wù)、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等GDP八項支出累計完成24.18億元，占一般公共預(yù)算支出總額的80.83%，增長6.30%。全市民生投入累計20.98億元，占一般公共預(yù)算支出總額70.15%，增長0.02%。省、市十件民生實事資金落實到位，分別投入3.58億元、5.82億元，基本完成年初人大預(yù)算。
－－推進財政改革，提高科學(xué)理財水平。一是深化部門預(yù)算改革，建立全口徑預(yù)算體系，推進預(yù)算信息公開常態(tài)化。二是編制涵蓋四大預(yù)算體系的中期財政規(guī)劃，采取逐年更新滾動管理方式。三是深化國庫集中支付制度改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付。
一、本級財政管理審計情況
組織對2016年度本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明，市有關(guān)部門認真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進財政改革，預(yù)算管理進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）市財政局部分預(yù)算收入存放在市財政專戶，未按規(guī)定上繳國庫。截至2016年底未上繳國庫金額19,845萬元。
（二）市財政局未按規(guī)定計提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。少計算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金10萬元。
（三）市財政局沒有撥付部分上級專項資金。截至2016年12月31日，上級政府部門于2015年及2016年度下?lián)艿膶ｍ椯Y金中，市財政局超過半年仍未撥付第一筆款項的有2016年省文化設(shè)施和文化遺產(chǎn)保護資金等專項資金合計10,944萬元，其中超過1年仍未撥付第一筆款項的有2015年度中央財政大氣污染防治資金等專項資金合計6,629萬元。
（四）市財政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財政專戶后再安排支出。市財政局將上級再就業(yè)補助資金共1,358萬元在總預(yù)算賬“一般公共預(yù)算本級支出”科目列支后劃轉(zhuǎn)至市財政專戶安排支出。
（五）污水處理費未按規(guī)定上繳。2016年址山鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)分別將污水處理費162萬元、429萬元以“其他國有資本經(jīng)營收入”科目上繳國庫，未按規(guī)定科目繳入國庫；共和鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、鶴城鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)未將2016年污水處理費上繳到國庫。
（六）市財政局部分會計賬務(wù)核算不規(guī)范。截至2016年12月31日，支出掛往來涉及金額7,326萬元；應(yīng)收款長期掛賬，涉及金額3,503萬元；把應(yīng)在“其他國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”科目列支的市土地儲備中心貸款利息共1,889萬元在“征地和拆遷補償支出”科目列支。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會、市文化廣電新聞出版局等三個部門單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)決算編制不準確。市婦女聯(lián)合會人員支出與日常公用支出混在一起核算，造成決算編制不準確；抽查市文廣新局兩項工程，年初預(yù)算41萬元，實際完工支出12萬元，年初預(yù)算過大。
（二）部分項目推進緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低。市文廣新局年初預(yù)算省下達的2015年第二批宣傳思想文化人才省專項資金10萬元，實際沒有使用；省下達的2015年第一次全國可移動文物普查工作經(jīng)費年初預(yù)算數(shù)11萬元，實際支出1萬元，執(zhí)行率9%；2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護專項資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追加預(yù)算11萬元（4月），實際支出2萬元，執(zhí)行率18%。
（三）固定資產(chǎn)管理不完善。市婦女聯(lián)合會2006年至2016年共購入固定資產(chǎn)120萬元，在10年時間內(nèi)沒有按規(guī)定進行定期或不定期清查盤點。
（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會、市文化廣電新聞出版局等三個部門單位2016年都存在部分公務(wù)接待無公函或接待清單，涉及金額2.66萬元。
（五）會計核算不規(guī)范。如市文廣新局部分工程專項支出沒有按照年初部門預(yù)算科目核算；市婦女聯(lián)合會沒有按規(guī)定進行結(jié)賬，專項資金支出沒有按用途設(shè)置科目核算，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余無明細等。
三、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況
按照國務(wù)院的決定和審計署的統(tǒng)一部署，我市進一步加強政策措施落實情況跟蹤審計工作， 2016年7月至2017年6月期間，我局對降成本行動計劃落實情況、精準扶貧精準脫貧情況等進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動促進落實國家和省重大政策措施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有按規(guī)定時間出臺降成本行動計劃。截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動計劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。（已于2016年11月整改完畢）
（二）精準扶貧精準脫貧工作方案措施制定出臺緩慢。截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅責(zé)任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時期城鄉(xiāng)精準扶貧精準脫貧實施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實施的計劃方案仍未制定；扶貧項目尚未開始申報和實施。（已于2016年9月整改完畢）
（三）2016年1月前結(jié)余的工傷保險基金未按規(guī)定上劃江門市財政專戶，仍存放于本市財政專戶。（2016年1月前結(jié)余的工傷保險基金是兩筆定期存款，其中于2017年3月到期的已上劃江門市財政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財政專戶）
四、政府投資項目審計情況
市北湖公園、市體育中心等改造工程審計情況。
2014年末，市政府基于重視民生、便利群眾的精神，將體育中心與北湖公園一并改造，以改善北湖公園片區(qū)的環(huán)境。北湖公園改造工程總投資為4,936.59萬元；體育中心改造工程總投資為1,406.89萬元。審計結(jié)果表明，對北湖公園和體育中心的升級改造改善了市民休閑生活環(huán)境，市民對改造后的情況普遍比較滿意。但審計也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
1、市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司未按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程進行會計核算。
2、工程變更數(shù)量多、金額大。市北湖公園改造工程增加工程37項涉及金額542.58萬元，占總投資額10.99%，減少工程10項涉及金額380.45萬元，占總投資額7.71%；市體育中心改造工程增加工程27項涉及金額191.96萬元，占總投資額13.64%，減少工程9項涉及金額114.13萬元，占總投資額8.11%。
3、工程未能按期完成。市北湖公園、市體育中心等改造工程原定2016年8月19日竣工，但截至審計日止（2017年5月9日），工程均未完成；
4、基本建設(shè)程序管理不規(guī)范。市北湖公園、體育中心等改造工程存在現(xiàn)場安全監(jiān)督管理不到位、沒有按規(guī)定辦理施工許可證、沒有按進度支付工程款等問題。
5、實際施工工程量未達標。市體育中心改造工程施工招標文件第3頁，總體園建區(qū)地面鋪裝項目中，總透水地坪的6mm粒徑透水混凝土的厚度為8cm，但經(jīng)現(xiàn)場抽查測量，其厚度實際只有6cm。經(jīng)估算該項目施工面積約1000m2。
6、沒有據(jù)實編制變更工程的造價清單，造成變更造價失實。根據(jù)投標文件，北湖公園改造工程綠化部分項目于2016年9月作出變更，部分綠化造價減少120萬元。按原投標單價計算減少的綠化造價，實際應(yīng)減少145萬元，與估價相差25萬元。市體育中心改造工程變更的預(yù)算清單中增加的電纜造價為28萬元，但參考建設(shè)單位同時期另一工程投標價，該規(guī)格電纜的單價為 263.05元。按該投標價計算增加的電纜造價為4.6萬元，與估價相差約23萬元。
五、重點民生項目資金審計情況
（一）市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項資金審計調(diào)查情況。
審計結(jié)果表明，市幸福新農(nóng)村建設(shè)項目改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌，優(yōu)化了農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境，提升農(nóng)民生活水平和保障水平，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定，得到村民的好評。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、市級財政資金預(yù)算執(zhí)行率較低。2016年預(yù)算安排幸福新農(nóng)村市級財政資金是2,000萬元。截至2016年12月31日，市財政局撥付各鎮(zhèn)（街）幸福新農(nóng)村市級財政補助資金共406萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為20%。
2、鎮(zhèn)（街）級財政資金配套不到位。截至2016年12月31日，我市幸福新農(nóng)村“五化”工程項目實際完成189個項目，工程結(jié)算價合計6,412萬元，其中鎮(zhèn)（街）級財政應(yīng)支付配套資金1,404萬元，但實際只配套了169萬元，配套率僅為12%。
3、共和鎮(zhèn)大凹村委會石橋村籃球場工程計劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺進行公開招投標，驗收報賬資料不完善未能進行驗收報賬手續(xù)。
4、截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會農(nóng)村生活污水整治工程項目實際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票。
5、2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個月支付政府供養(yǎng)五保戶的費用10萬元。
（二）市2016年度教育費附加和地方教育附加專項資金審計調(diào)查情況。
審計結(jié)果表明，市財政部門基本能按規(guī)定組織教育費附加經(jīng)費預(yù)算的編制工作，根據(jù)當(dāng)年預(yù)算將資金撥付給教育部門使用；市教育部門能按規(guī)定對教育費附加的項目申報、資金使用進行管理。教育費附加改善我市辦學(xué)條件，加強了教師隊伍培訓(xùn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、教育費附加預(yù)算執(zhí)行率較低。市統(tǒng)籌安排的2016年我市教育費附加年初預(yù)算為4,020萬元、實際支出為3,061萬元，預(yù)算執(zhí)行率為76%；各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年我市教育費附加年初預(yù)算為2,693萬元，實際支出為1,145萬元，預(yù)算執(zhí)行率為42%。
2、違反規(guī)定擴大開支范圍。2016年市財政在教育費附加超范圍列支督導(dǎo)經(jīng)費等共27萬元。
3、市教育局組織的外地培訓(xùn)費支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標準450元/人/天，且外出培訓(xùn)計劃未向市委組織部、市人力資源和社會保障局備案。
4、沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項經(jīng)費。2016年6月3日沙坪街道中心小學(xué)收到沙坪街道辦事處劃撥的教師繼續(xù)教育專項經(jīng)費98萬元。截至2016年12月末，該筆專項經(jīng)費尚未下?lián)芟嚓P(guān)的三間學(xué)校。
六、國有企業(yè)審計情況
對市瀚海水務(wù)有限公司和市金葉發(fā)展有限公司2014-2016年度資產(chǎn)、負債、損益進行審計，涉及資產(chǎn)總額10.54億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實國家的政策措施，執(zhí)行市人民政府和市資產(chǎn)管理委員會辦公室等工作的方針政策和決策部署，不斷提高經(jīng)營管理水平。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有建立有效績效考核制度。市瀚海公司和市金葉公司作為國有獨資企業(yè)，2014年至2016年期間均沒有建立有效的企業(yè)管理者和員工績效考核制度。
（二）沒有建立重大經(jīng)濟決策制度。市瀚海公司和市金葉公司2014年-2016年期間均沒有建立重大經(jīng)濟決策制度，重大經(jīng)濟事項按照市資產(chǎn)辦文件處理。
（三）財務(wù)管理不規(guī)范。
1、市金葉公司沒有將貸款利息列入當(dāng)期損益，涉及金額2,212萬元。
2、公務(wù)接待費用手續(xù)不完善。抽查市瀚海公司和市金葉公司部分公務(wù)接待費支出憑證，公務(wù)接待費無公函和接待清單。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按市政府要求督促有關(guān)單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實工作，審計報告反映的問題得到大力整改和糾正，截至2017年6月底，按審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金19492萬元，規(guī)范賬目管理資金157萬元，盤活存量資金1434萬元；根據(jù)審計建議完善各項制度規(guī)范43項等。對個別未能完成整改的問題，有關(guān)單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進力度，狠抓落實整改措施，確保整改到位，對制度進行完善，防止同類問題再次發(fā)生。
七、審計建議
（一）進一步深化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準確性。財政部門加強財政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。
（二）加強預(yù)算收支管理，保證預(yù)算收支核算的真實、準確、完整。
（三）充分盤活存量資金，加快支出進度，對于已確定的支出項目，按規(guī)定做好文件傳遞、預(yù)算下達、資金撥付等，確保資金安全、高效撥付，不斷提高財政資金使用效益。
（四）加大對往來款的清理核算，對暫存暫付款進行全面梳理，分清往來款項形成原因，分門別類提出處理意見報批，盤活資金。
（五）各鎮(zhèn)（街）在申報幸福新農(nóng)村建設(shè)項目前，對照幸福新農(nóng)村“五化一提高”建設(shè)的要求，除了實地考察建設(shè)項目情況和了解村民意愿外，結(jié)合本地實際，制定相應(yīng)的操作性強的配套政策和實施方案。按照市政府審批的年度項目投資計劃，積極籌集整合配套資金，并落實到位，避免拖欠項目工程款。
（六）市財政部門、國資辦等有關(guān)單位進一步完善我市現(xiàn)有的國有企業(yè)管理制度，督促國有企業(yè)盡快建立企業(yè)管理者和員工績效考核制度及重大經(jīng)濟決策制度，規(guī)范市國有企業(yè)的經(jīng)營和管理。
鶴山市審計局
2017年9月12日
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