根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，鶴山市審計(jì)局于2013年6月13日至2014年10月31日，對(duì)鶴山市小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)調(diào)查?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況
（一）鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目
鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目經(jīng)省財(cái)政廳和省水利廳（粵財(cái)農(nóng)[2012]478號(hào)）及江門(mén)市水務(wù)局（江水農(nóng)[2013]2號(hào)）批復(fù)同意建設(shè)，項(xiàng)目分為宅梧、雙合兩個(gè)項(xiàng)目區(qū)，其中：
（1）宅梧項(xiàng)目區(qū)
主要建設(shè)內(nèi)容是：宅梧鎮(zhèn)的農(nóng)田渠道襯砌總長(zhǎng)27,878.4米，新建溢洪堰13座，重建水陂2座，新建人行橋及渠水閘（放水閘）等。項(xiàng)目總投資預(yù)算為1,019.91萬(wàn)元，資金計(jì)劃來(lái)源為中央補(bǔ)助400萬(wàn)元、省補(bǔ)助400萬(wàn)元、地方財(cái)政解決219.91萬(wàn)元。項(xiàng)目區(qū)工程計(jì)劃工期為100天。
截至2014年10月31日項(xiàng)目資金全部到位，項(xiàng)目資金占用為914.15萬(wàn)元（其中基本建設(shè)支出836.28萬(wàn)元、貨幣資金1.32萬(wàn)元、預(yù)付款70.15萬(wàn)元、其他應(yīng)收款6.4萬(wàn)元）；項(xiàng)目工程完成100% 施工，實(shí)際工期為338天（2013年4月18日至2014年3月20日）。
（2）雙合項(xiàng)目區(qū)
主要建設(shè)內(nèi)容是：雙合鎮(zhèn)的農(nóng)田渠道襯砌總長(zhǎng)22,896.1米，重建渡槽1座，新建溢洪堰7座，水陂加固1座，重建水陂1座，新建人行橋及渠水閘（放水閘）等。項(xiàng)目總投資預(yù)算為899.15萬(wàn)元，資金計(jì)劃來(lái)源為中央補(bǔ)助400萬(wàn)元、省補(bǔ)助400萬(wàn)元、地方財(cái)政解決99.15萬(wàn)元。項(xiàng)目區(qū)工程計(jì)劃工期為100天。
截至2014年10月31日項(xiàng)目資金全部到位，項(xiàng)目資金占用為778.87萬(wàn)元（其中基本建設(shè)支出670.59萬(wàn)元、貨幣資金1.49 萬(wàn)元、預(yù)付款100.78萬(wàn)元、其他應(yīng)收款6萬(wàn)元）；項(xiàng)目工程基本完成施工，實(shí)際工期為343天（2013年4月25日至2014年4月3日）。
（二）鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣增補(bǔ)項(xiàng)目
本項(xiàng)目經(jīng)省水利廳和財(cái)政廳（粵水農(nóng)水[2013]4號(hào)）及江門(mén)市水務(wù)局（江水農(nóng)[2013]8號(hào)）批復(fù)同意建設(shè)，主要建設(shè)內(nèi)容為：鶴城鎮(zhèn)五星村渠道襯砌總長(zhǎng)1,365米，新建溢洪堰1座，人行橋8座，對(duì)一、二號(hào)渠道及現(xiàn)有水坡進(jìn)行清淤。項(xiàng)目總投資預(yù)算為135.13萬(wàn)元，資金計(jì)劃來(lái)源為鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目的結(jié)余資金327.99萬(wàn)元（該項(xiàng)目原批復(fù)建設(shè)方案的工程總投資為2,247.05萬(wàn)元，經(jīng)初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)兩階段優(yōu)化后工程預(yù)算總投資調(diào)減為1,919.06萬(wàn)元，結(jié)余資金327.99萬(wàn)元）。工程計(jì)劃工期為100天。
截至2014年10月31日項(xiàng)目資金全部到位，項(xiàng)目資金占用為143.44萬(wàn)元（其中基本建設(shè)支出143.44萬(wàn)元）；項(xiàng)目工程完成100%施工，實(shí)際工期為85天（2013年10月5日至2013年12月25）。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目及其增補(bǔ)項(xiàng)目的建設(shè)管理中市水利工程項(xiàng)目管理所能遵守財(cái)務(wù)管理制度，合理安排各項(xiàng)開(kāi)支，但仍存在工期延誤較長(zhǎng)；已完工項(xiàng)目不及時(shí)辦理竣工決算等問(wèn)題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目工程施工工期延誤較長(zhǎng)
宅梧項(xiàng)目區(qū)工程施工合同約定工期為100天，實(shí)際工期為336天（2013年4月18日至2014年3月20日），延誤236天。
雙合項(xiàng)目區(qū)工程施工合同約定工期為100天，實(shí)際工期為343天（2013年4月25日至2014年4月3日），延誤243天。
造成工期延誤的主要原因有：
1．宅梧、雙合項(xiàng)目區(qū)工程工期安排不合理，水利工程施工的合理工期應(yīng)安排在枯水季節(jié)，但由于項(xiàng)目工程需依據(jù)水利部安排統(tǒng)一時(shí)間開(kāi)工，開(kāi)工時(shí)（4月份）適逢項(xiàng)目區(qū)雨季開(kāi)始，因雨水影響，有效工作日少，且施工難度大幅增加造成工期延誤；
2．宅梧、雙合項(xiàng)目區(qū)工程施工環(huán)境的農(nóng)作物及施工道路問(wèn)題與項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民產(chǎn)生爭(zhēng)議未能及時(shí)解決造成工期延誤；
3．宅梧、雙合項(xiàng)目區(qū)工程管理不到位，施工方投入人員少、管理層缺乏工程驗(yàn)收理念、施工驗(yàn)收資料整理緩慢造成工期延誤；
4.雙合項(xiàng)目區(qū)部分渠道設(shè)計(jì)與實(shí)際不符導(dǎo)致不同程度的設(shè)計(jì)變更造成工期延誤；
5.雙合項(xiàng)目區(qū)施工方不同意施工圖設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目的二次運(yùn)輸計(jì)量、項(xiàng)目單價(jià)等拖延施工造成工期延誤。
項(xiàng)目工期延誤不但不利于項(xiàng)目的管理，而且影響項(xiàng)目區(qū)居民的生產(chǎn)與日常生活，居民與施工方容易產(chǎn)生矛盾，與項(xiàng)目促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展的目標(biāo)相背離。
（二）已完工項(xiàng)目不及時(shí)辦理竣工決算
鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目宅梧項(xiàng)目區(qū)工程于2014年3月20日完工，2014年5月20日單位工程驗(yàn)收，但截至2014年10月31日仍未辦理竣工、決算等手續(xù)。
鶴山小農(nóng)水重點(diǎn)縣增補(bǔ)項(xiàng)目工程于2013年12月25日完工， 2014年7月8日合同工程完工驗(yàn)收，但截至2014年10月31日仍未辦理竣工、決算等手續(xù)。
上述與《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（ 財(cái)建[2002]394號(hào)）第三十條：“建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，……能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收、移交生產(chǎn)或使用……”的規(guī)定不符。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，市水利工程項(xiàng)目管理所對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題落實(shí)如下整改措施：一是通過(guò)和雙合項(xiàng)目區(qū)的施工單位、工程所在地村民、項(xiàng)目管理人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，在2015年6月4日順利進(jìn)行合同工程完工驗(yàn)收。現(xiàn)正在辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)。二是2015年5月8日同時(shí)進(jìn)行了宅梧、五星村灌區(qū)兩個(gè)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作。
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