——2020年9月30日在鶴山市第十五屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第36次會(huì)議上
鶴山市審計(jì)局局長(zhǎng) 劉斐
主任、各位副主任，各位委員（鶴山市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)）：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
2019年以來，在市委、市政府和江門市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，鶴山市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東重要講話和重要指示批示精神。緊緊圍繞市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的中心工作，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)改革創(chuàng)新，進(jìn)一步推進(jìn)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)，充分發(fā)揮審計(jì)推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)的作用，助推我市構(gòu)建“三帶三心”城市格局，全面建設(shè)灣區(qū)現(xiàn)代化創(chuàng)業(yè)之城。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2019年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況，并對(duì)全市54個(gè)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋，跟蹤審計(jì)“三清三拆三整治”、規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)、市精準(zhǔn)脫貧政策貫徹落實(shí)情況，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)審計(jì)意見和建議轉(zhuǎn)化為市委、市政府的政策措施，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督、保障及建設(shè)性作用。
審計(jì)結(jié)果表明，市各部門能認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市十五屆人大常委會(huì)二十七次會(huì)議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，不斷深化財(cái)稅改革，增強(qiáng)財(cái)政收支管理，加強(qiáng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，保障重大戰(zhàn)略有效落實(shí)，2019年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支總體規(guī)范。
?。殴懿⒅?、盤活資產(chǎn)，財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。2019年，我市在落實(shí)上級(jí)減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，抓好對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)稅源和有潛力短板行業(yè)的稅收征管；加緊清算存量房地產(chǎn)項(xiàng)目、統(tǒng)籌盤活政府資源資產(chǎn)等方式促收增收。全市一般公共預(yù)算收入累計(jì)完成321,696萬元，為人大預(yù)算的100.29%，比上年增收20,503萬元，增長(zhǎng)6.81%，收入規(guī)模在江門市四市三區(qū)中排名第二,同比增速排名第三。
－－有保有壓、健全機(jī)制、促發(fā)展。2019年，我市通過壓縮一般性支出，突出支持重點(diǎn)項(xiàng)目，同時(shí)切實(shí)兜牢“三?！钡拙€，加強(qiáng)保障改善民生，提高資金使用效益。全市民生事業(yè)投入資金307,468萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.27％，占一般公共財(cái)政預(yù)算支出的71.18％，同比增長(zhǎng)6.41％。全市涉及GDP核算的財(cái)政八項(xiàng)支出完成365,784萬元，增長(zhǎng)10.62%。
?。罨母铮涌旖F(xiàn)代財(cái)政制度。一是制定《關(guān)于深化鶴山市預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提升財(cái)政資源配置效率和使用效益；二是重新修訂《鶴山市本級(jí)財(cái)政預(yù)算和支出審批權(quán)限規(guī)定》，規(guī)范了預(yù)算和支出管理，厘清部門權(quán)責(zé)，優(yōu)化資金審批流程，提高了資金使用效率；三是做好我市“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)工作，加快推進(jìn)全省財(cái)政信息化建設(shè)，全面提升信息化服務(wù)財(cái)政管理改革的“新能力”。
－－審計(jì)查出問題，整改力度不斷加大。上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題共52個(gè)，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作，審計(jì)報(bào)告反映的問題基本得到了整改和糾正，截至2020年6月底，已完成整改49個(gè)，正在整改3個(gè)；按審計(jì)要求已上繳或歸還各級(jí)財(cái)政資金6,254.37萬元，其他整改落實(shí)資金68,338.30萬元；同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度10項(xiàng)。
一、市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
對(duì)市財(cái)政局組織2019年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政改革，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。根據(jù)市財(cái)政局決算草案反映，2019年，我市一般公共預(yù)算總收入52.82億元，總支出50.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.90億元；政府性基金預(yù)算總收入27.66億元，總支出26.44億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.22億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)0.26億元，支出合計(jì)0.26億元，收支平衡；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入合計(jì)30.56億元，支出合計(jì)25.63億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余4.93億元，年底滾存結(jié)余48.37億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┴?cái)政收支方面的問題
1.非稅收入滯留財(cái)政專戶，少列財(cái)政收入。2019年部分行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入2,445.22萬元滯留財(cái)政專戶，減少當(dāng)年一般公共預(yù)算收入。
2.少列財(cái)政支出。2019年12月市財(cái)政局將應(yīng)列當(dāng)年支出共28,663.15萬元轉(zhuǎn)掛往來款科目，少列當(dāng)年一般公共預(yù)算支出。
?。ǘ╊A(yù)算編制方面的問題
預(yù)算編制不規(guī)范、不細(xì)化。2019年由市財(cái)政局代編的年初預(yù)算支出為52,980萬元，占年初預(yù)算支出的6.44%；2019年安排切塊資金為104,887萬元，占年初預(yù)算支出的12.74%；預(yù)算指標(biāo)調(diào)整規(guī)模較大，2019年一般公共預(yù)算支出和政府性基金預(yù)算支出預(yù)算調(diào)整數(shù)共145,276萬元，占年初預(yù)算支出的17.65%；2019年全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和支出年初預(yù)算均沒有細(xì)化。
?。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行方面的問題
1.財(cái)政部門未及時(shí)分解下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。市財(cái)政收到上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金中，資金下達(dá)至本級(jí)財(cái)政與資金分配到實(shí)際使用單位的時(shí)間間隔超過6個(gè)月（含6個(gè)月）至11個(gè)月的共14筆，涉及下達(dá)資金指標(biāo)金額8,746.65萬元；超過1年（含1年）共10筆，涉及資金指標(biāo)金額441.30萬元。
2.工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金縣級(jí)資金未配套。2019年鶴山聯(lián)塑實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司等9家企業(yè)獲得獎(jiǎng)補(bǔ)資金合計(jì)1,819.44萬元，上級(jí)資金1,091.45萬元已經(jīng)撥付，但縣級(jí)配套資金727.99萬元未落實(shí)。
3.上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)存沉淀未發(fā)揮效益。有9個(gè)單位10個(gè)項(xiàng)目2019年度的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目年末支出進(jìn)度為零，資金結(jié)存沉淀未發(fā)揮效益，涉及金額2,592.20萬元。
?。ㄋ模┴?cái)政資金統(tǒng)籌盤活及提質(zhì)增效方面的問題
1.存量資金未及時(shí)清理盤活。市科工商務(wù)局2016-2017年省級(jí)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項(xiàng)等24項(xiàng)上級(jí)專項(xiàng)資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年及以上，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共472.28萬元未及時(shí)清理收回統(tǒng)籌；市財(cái)政已收回的存量資金有 47.97萬元未及時(shí)統(tǒng)籌使用。
2.政府產(chǎn)業(yè)投資基金資金沉淀閑置未發(fā)揮實(shí)際效益。市財(cái)政出資的產(chǎn)業(yè)投資基金有3,833.51萬元資金閑置了2年，子基金資金閑置807.43萬元。
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1.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼支出執(zhí)行率1.12%、技能提升補(bǔ)貼執(zhí)行率0.66%、失業(yè)保險(xiǎn)其他費(fèi)用支出執(zhí)行率40.89%、工傷預(yù)防費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行率43.18%。
2.市財(cái)政局和人社部門未按規(guī)定制定社?；鹪鲋当Ｖ涤?jì)劃。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政專戶活期賬戶2019年月平均余額15,055.47萬元，活期存款結(jié)存較大，基金增值收益未能做到最大化。
3. 社會(huì)保險(xiǎn)基金使用管理不到位，參保信息管理不規(guī)范。個(gè)別參保人多領(lǐng)取職工養(yǎng)老待遇，涉及金額0.54萬元，審計(jì)期間已追回0.27萬元，尚未追回0.27萬元。參保人再就業(yè)后仍按月享受失業(yè)待遇，涉及金額0.11萬元，審計(jì)期間尚未追回。死亡人員仍享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇，涉及112人合共14.78萬元，審計(jì)期間已追回0.61萬元，尚未追回14.17萬元。參保信息管理不規(guī)范，經(jīng)核查廣東省集中式社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)、廣東省集中式城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)資料，我市有5060條參保人員居民身份證信息登記不準(zhǔn)確。
二、行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
對(duì)我市54個(gè)一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，對(duì)部門負(fù)責(zé)人任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門進(jìn)一步加大對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度，各單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)增強(qiáng)，依法理財(cái)、管財(cái)和治財(cái)?shù)淖杂X性不斷提高，不斷規(guī)范本部門的財(cái)務(wù)管理。各單位能貫徹落實(shí)市委、市政府的決策部署，穩(wěn)步推進(jìn)本部門的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┎糠猪?xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。有12個(gè)單位的19個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。預(yù)算總金額4,721萬元，實(shí)際使用金額878萬元。
?。ǘ┦锌乒ど虅?wù)局對(duì)部分專項(xiàng)資金使用監(jiān)管不到位。市科工商務(wù)局于2014年在建設(shè)銀行存入300萬元作為開展助保貸業(yè)務(wù)保證金，該項(xiàng)業(yè)務(wù)2017年到期后，截至2019年9月建設(shè)銀行尚未將300萬元退回市科工商務(wù)局；廣東森雅互聯(lián)科技孵化器有限公司于2018年1月收到獎(jiǎng)補(bǔ)資金27萬元后沒有按規(guī)定建立輔助明細(xì)臺(tái)賬，沒有對(duì)該資金進(jìn)行單獨(dú)核算；共和鎮(zhèn)共和中學(xué)于2017年12月收到創(chuàng)建防震減災(zāi)科普示范學(xué)校經(jīng)費(fèi)3.20萬元，截至2019年9月該校尚未使用以上專項(xiàng)資金。
（三）沒有嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。有4個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)支出沒有接待清單、接待公函等資料，金額合計(jì)45.88萬元；有3個(gè)單位沒有實(shí)行公務(wù)用車和用油登記制度。
?。ㄋ模]有嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。市司法局2018年1月至2019年2月用現(xiàn)金支付飯?zhí)觅M(fèi)用合計(jì)24.79萬元，均沒有對(duì)方簽收證明。市司法局公證處2018年1月至2019年2月以現(xiàn)金收取的譯文費(fèi)等經(jīng)營(yíng)收入均于月末才存入銀行，未能日清月結(jié)，涉及金額10.96萬元。市廣播電視臺(tái)存在用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、修理費(fèi)等結(jié)算金額在1000元以上款項(xiàng)的現(xiàn)象，涉及金額6.48萬元。市自然資源局和市交通運(yùn)輸局違規(guī)使用現(xiàn)金支付學(xué)習(xí)費(fèi)用和參觀考察費(fèi)用合共2.16萬元。
?。ㄎ澹┦袕V播電視臺(tái)內(nèi)部管理混亂，監(jiān)管缺失。市廣播電視臺(tái)現(xiàn)金收取的模擬電視用戶收視費(fèi)數(shù)據(jù)長(zhǎng)期核算不清，會(huì)計(jì)賬和收費(fèi)系統(tǒng)無法對(duì)應(yīng)，涉及金額137.36萬元；屬下各個(gè)鎮(zhèn)站占用收取的電視用戶現(xiàn)金收費(fèi)，沒有及時(shí)上繳，涉及金額 20.77 萬元。審計(jì)抽查部分有線電視管網(wǎng)工程，發(fā)現(xiàn)多計(jì)工程成本34.41萬元；網(wǎng)絡(luò)中心2016年至2019年8月管網(wǎng)工程成本支出共2,622萬元沒有登記資產(chǎn)管理，導(dǎo)致我市有線電視管網(wǎng)資產(chǎn)狀況不清晰。
三、國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
在江門市審計(jì)局的統(tǒng)籌安排及指導(dǎo)下，我局對(duì)“三清三拆三整治”政策措施落實(shí)情況、推進(jìn)落實(shí)規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)行為和精準(zhǔn)脫貧政策貫徹落實(shí)情況等內(nèi)容開展跟蹤審計(jì)。審計(jì)抽查結(jié)果表明，我市各部門能夠貫徹落實(shí)國(guó)家、省和市的重大決策部署，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬叭迦鹑巍表?xiàng)目進(jìn)度滯后。截至2019年10月，我市示范行政村“三整治”工作完成率為51.95%（三線整治完成率約30%）。截至2019年11月，我市“三清三拆三整治”工作的市級(jí)驗(yàn)收方案仍處于討論階段，未組織進(jìn)行驗(yàn)收。
?。ǘ┎糠稚虝?huì)違規(guī)開展活動(dòng)。我市共有4家商會(huì)未在市民政局登記但有開展實(shí)質(zhì)活動(dòng)；我市18間行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)會(huì)費(fèi)檔次不符合政策規(guī)定。
?。ㄈ?018至2019學(xué)年有19名建檔立卡貧困學(xué)生未能享受教育扶貧資助，涉及金額5.49萬元。
?。ㄋ模┓鲐毊a(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目投入資金沒有進(jìn)行賬務(wù)核算。2019年各鎮(zhèn)（街）參與11個(gè)產(chǎn)業(yè)和資產(chǎn)收益項(xiàng)目均采用本金入股方式投資入股，但都沒有進(jìn)行賬務(wù)核算，涉及總投資795萬元。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
對(duì)我市2018年度河長(zhǎng)制專項(xiàng)資金、2018年度新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金、慈善會(huì)2016至2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，市各部門積極推動(dòng)和促進(jìn)民生事業(yè)的發(fā)展和完善民生服務(wù)，民生資金管理制度較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┕埠玩?zhèn)來蘇河清淤工程未按照工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，部分工程不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，護(hù)坡網(wǎng)墊未按設(shè)計(jì)要求使用統(tǒng)一材料，個(gè)別地方有護(hù)坡網(wǎng)墊裂開等質(zhì)量問題。
（二）市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局個(gè)別任務(wù)工作未達(dá)市政府下達(dá)的計(jì)劃目標(biāo)。我市2018年水稻生產(chǎn)綜合機(jī)械水平為76%，未達(dá)市政府計(jì)劃目標(biāo)（83.6%）；2018年完成農(nóng)村實(shí)用人才職稱評(píng)審人數(shù)為17個(gè)，未達(dá)市政府下達(dá)的計(jì)劃目標(biāo)（20個(gè)）。
（三）個(gè)別資金使用不及時(shí)。原市文化廣電新聞出版局于2018年8月收到的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金50萬元，截至2019年12月才劃撥到相應(yīng)的受獎(jiǎng)補(bǔ)單位。
（四）部分慈善助醫(yī)項(xiàng)目違反規(guī)定。2016至2017年慈善助醫(yī)補(bǔ)助項(xiàng)目有7個(gè)助醫(yī)項(xiàng)目補(bǔ)助金額，補(bǔ)助比例高于規(guī)定，涉及金額2.84萬元。2016至2017年共有13個(gè)慈善助醫(yī)救助申請(qǐng)的審批表未按規(guī)定經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名，涉及救助金額13.6萬元。
五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
對(duì)市人民醫(yī)院新院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、市昆侖學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目、市2017-2019年小型市政建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理情況等進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市委、市政府高度重視民生基建工程，注重項(xiàng)目建設(shè)管理，積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。建設(shè)單位項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬╉?xiàng)目普遍存在工期延時(shí)較長(zhǎng)、投資績(jī)效不理想的問題。消防大道工程、東升路改造工程和新環(huán)路跨涌段道路工程實(shí)際竣工時(shí)間較合同竣工時(shí)間延長(zhǎng)，延長(zhǎng)時(shí)間分別超計(jì)劃工期160%、90%和70%。鶴山公園北廣場(chǎng)羅馬柱廊、中廣場(chǎng)拉膜工程和鶴山市消防大道（鶴山大道—?dú)埣踩藢W(xué)校）工程均在工程竣工超過一年才完成工程結(jié)算審核。新環(huán)路跨涌段道路工程和東升路（人民路－新城路）改造工程2019年已經(jīng)完工，至今仍未結(jié)算。人民醫(yī)院新院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目截至2020年5月31日，按照當(dāng)期進(jìn)度計(jì)劃，建設(shè)進(jìn)度仍存在滯后情況：特殊醫(yī)用工程設(shè)計(jì)實(shí)際完成50%；室外市政工程及綠化設(shè)計(jì)實(shí)際完成90%，CT、核磁等專業(yè)性用房設(shè)計(jì)實(shí)際完成50%；精裝修、特殊醫(yī)用、室外工程及綠化等造價(jià)預(yù)算文件編制實(shí)際完成80%；門診樓外墻裝修施工實(shí)際完成25%；醫(yī)技樓外墻裝修施工實(shí)際完成5%；住院綜合樓二次結(jié)構(gòu)與隔墻砌筑還未開始砌筑工程。工期調(diào)整也未及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。
（二）項(xiàng)目普遍存在監(jiān)理單位履職不到位，施工管理有漏洞的問題。昆侖學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題有：個(gè)別工程部位偷工減料或未按施工規(guī)范施工，驗(yàn)收資料不齊全、填寫錯(cuò)誤，監(jiān)理日志的記錄缺乏材料使用情況、質(zhì)量檢查和試驗(yàn)概要等重要內(nèi)容。人民醫(yī)院新院區(qū)項(xiàng)目監(jiān)理日志內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，進(jìn)度情況沒有填列。上述問題顯示監(jiān)理單位監(jiān)理不到位，監(jiān)理單位沒有盡職責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目開展監(jiān)理工作，不利于施工質(zhì)量的監(jiān)督和保證。
?。ㄈ﹤€(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定履行基本建設(shè)程序。鶴山市大鵬路道路工程由于前期工作不到位，導(dǎo)致工程難以開展并潛在損失風(fēng)險(xiǎn)約30萬元。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)市投資有限公司2017至2019年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，該公司通過建章立制，加強(qiáng)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)核算，反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和期末資產(chǎn)狀況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分子基金項(xiàng)目資金使用率低。投資公司屬下部分子基金資金使用率只有5.43%。
（二）部分基金投資者未按協(xié)議約定出資。合作方均未按協(xié)議要求足額交納出資，涉及金額20,511萬元。
?。ㄈ﹪?guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算未經(jīng)市財(cái)政局審定。2018年和2019年市投資公司編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算都沒有經(jīng)市財(cái)政局審定。
（四）少列收入604.97萬元。市投資公司將銀行存款利息收入604.97萬元掛在往來款科目核算, 少列收入。
七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計(jì)建議
從2019年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）預(yù)算編制有待細(xì)化，績(jī)效管理有待加強(qiáng)。一是業(yè)務(wù)部門未能及時(shí)分解下達(dá)上級(jí)資金，影響資金使用進(jìn)度。二是財(cái)政資金使用監(jiān)督不到位，缺乏有效的績(jī)效管理約束，財(cái)政資金閑置和未及時(shí)統(tǒng)籌的現(xiàn)象仍然存在。
?。ǘ┱叽胧﹫?zhí)行力度不夠。主體責(zé)任落實(shí)不到位，未及時(shí)有效組織開展項(xiàng)目，項(xiàng)目進(jìn)度滯后，部分政策措施沒有得到有效落實(shí)。
（三）對(duì)政府投資項(xiàng)目管理有待強(qiáng)化。政府投資項(xiàng)目管理制度不完善，缺乏約束力，不利于政府投資項(xiàng)目更好地發(fā)揮對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性和帶動(dòng)性。
審計(jì)建議：
?。ㄒ唬┻M(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理，提高財(cái)政資金的使用績(jī)效。一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，細(xì)化支出預(yù)算，提高預(yù)算編制質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付制度，確保資金及時(shí)下達(dá)和充分發(fā)揮效益。二是不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，提高財(cái)政資源配置效率，著力解決制約社會(huì)發(fā)展和民生事業(yè)的難題。三是嚴(yán)格財(cái)政專戶管理，加強(qiáng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，清理盤活存量資金，加大不同類型預(yù)算資金之間的統(tǒng)籌力度，提高資金使用效益。四是加強(qiáng)對(duì)遵守中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神、其他財(cái)經(jīng)法規(guī)情況的監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
（二）進(jìn)一步提高改善民生水平的資金保障。各單位應(yīng)完善對(duì)民生項(xiàng)目資金的管理和使用情況的監(jiān)督，進(jìn)一步推動(dòng)各種惠民和重大政策落到實(shí)處，建設(shè)和諧穩(wěn)定社會(huì)。
?。ㄈ┘訌?qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，規(guī)范推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)等相關(guān)的法律法規(guī)，完善項(xiàng)目管理制度，規(guī)范內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理工作，確保政府投資項(xiàng)目規(guī)范有序。對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)嚴(yán)加控制，確保按時(shí)按質(zhì)完成。
主任、各位副主任，各位委員:
新冠肺炎疫情發(fā)生后，市審計(jì)局認(rèn)真貫徹上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署，派出6個(gè)審計(jì)組、12名審計(jì)人員，組織對(duì)鶴山市疫情防控資金和捐贈(zèng)款物的專項(xiàng)審計(jì)，堅(jiān)持大數(shù)據(jù)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)核查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)推動(dòng)整改，全力協(xié)助和支持疫情防控工作。截至2020年3月底，市財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)1,401.53萬元；市紅十字會(huì)、慈善會(huì)和其他公開募集的慈善組織以及指定接受社會(huì)捐贈(zèng)的政府部門和單位共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金783.09萬元，都按規(guī)定用途使用資金。
從審計(jì)情況看，我市安排的防疫防控資金及各項(xiàng)社會(huì)捐贈(zèng)款物，保障了各市直醫(yī)院、各鎮(zhèn)衛(wèi)生院、疾控部門等單位部門的疫情防控工作的開展，對(duì)疫情防控發(fā)揮了重大作用。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的捐贈(zèng)資金使用不及時(shí)、捐贈(zèng)款物未及時(shí)登記入賬等問題，有關(guān)單位已及時(shí)整改。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
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