根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2020〕7號(hào)）的要求，我局于2020年10月對(duì)鶴山市司法局（以下簡稱“司法局”）、廣東省鶴山市公證處（以下簡稱“公證處”）2019年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)核查?，F(xiàn)將核查情況匯總?cè)缦拢?/p>
一、單位基本情況
（一）機(jī)構(gòu)名稱：鶴山市司法局
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：11440784007085545E，機(jī)構(gòu)性質(zhì)：機(jī)關(guān)，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道新華路117號(hào)，負(fù)責(zé)人：馮杰暉，賦碼機(jī)關(guān)：鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室。司法局人數(shù)：編制20名，實(shí)有在編公務(wù)員24人，臨工0人，退休13人。
（二）機(jī)構(gòu)名稱：廣東省鶴山市公證處
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784749990819L，宗旨和業(yè)務(wù)范圍：依法證明委托、遺囑；繼承權(quán)；財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與、分割、房屋買賣；出國定居、探親、留學(xué)等公證事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)事務(wù)；保全證據(jù)；保管遺囑或其它文件；代起草申請(qǐng)公證文書；根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)和國際慣例辦理其它公證事務(wù)。住所：鶴山市沙坪街道新華路117號(hào)（注：截至核查日，公證處的辦公地址是鶴山市沙坪街道人民路35號(hào)，與登記的地址不一致。）
法定代表人：源文剛，經(jīng)費(fèi)來源：經(jīng)費(fèi)自理，開辦資金：￥42萬元，舉辦單位：鶴山市司法局。公證處人數(shù)：編制11名，在編事業(yè)編制人員5人，臨工16人，退休2人。
二、預(yù)算收入管理情況
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司法局2019年公開預(yù)算收入數(shù)為1,387.62萬元，司法局預(yù)算收入數(shù)為13,348,213.72元,其中：一般公共預(yù)算撥款13,296,460.00元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)51,753.72元。司法局2019年實(shí)際發(fā)生收入數(shù)為13,987,461.93元，是公開預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的104.79%。
?。ǘ┕C處。
公證處2019年實(shí)際發(fā)生的收入數(shù)為1,611,565.36元。
以上收入總合計(jì)數(shù)為15,599,027.29元。其中：
1.司法局財(cái)政撥款收入13,957,474.75元。其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款13,957,474.75元（基本支出撥款7,664,254.19元，項(xiàng)目支出撥款6,293,220.56元）。
2.公證處經(jīng)營收入1,603,877.23元。
3．利息收入7,296.46元（司法局842.98元，公證處6,453.48元）。
4.其他收入30,378.85元（司法局29,144.20元，公證處1,234.65元）。
三、預(yù)算支出管理情況
（一）基本情況。
1.司法局。
根據(jù)司法局提供的《2019年鶴山市司法局部門預(yù)算表》，2019年公開預(yù)算支出數(shù)為13,348,213.72元，其中：人員支出6,620,048.72元，公用經(jīng)費(fèi)支出828,465.00元，專項(xiàng)支出5,899,700.00元。賬面實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為13,274,346.29元。
2019年實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為13,274,346.29元，其中：基本支出7,664,254.19元，項(xiàng)目支出5,608,720.56元，其他支出1,371.54元。
2.公證處。
公證處2019年總支出1,619,139.85元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出620,201.50元，經(jīng)營費(fèi)用支出1,477.76元，上繳上級(jí)費(fèi)用支出987,737.09元，其他費(fèi)用支出9,723.50元。
?。ǘ┮蚬鰢ň常┵M(fèi)用。
司法局、公證處2019年度沒有出國（境）事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
?。ㄈ┕珓?wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。
1.司法局。
司法局2019年沒有購置公務(wù)用車，司法局有5輛公務(wù)車。公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為176,700.00元，實(shí)際支出金額為98,748.55元。
司法局持有公務(wù)車5輛。
司法局設(shè)置“車輛去向登記簿”記錄出車情況，分別登記車輛使用日期、使用車輛車牌號(hào)、用車股室、目的地及事由、司機(jī)等信息。
經(jīng)核查，該登記簿部分信息記錄不全。
2.公證處。
公證處沒有公務(wù)車。
?。ㄋ模┕珓?wù)接待費(fèi)。
1.司法局。
司法局2019年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為132,300.00元，實(shí)際支出金額為54,942.58元。
經(jīng)審核，上述接待費(fèi)未完全符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào)）第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。
2.公證處。
公證處2019年公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為2,500.00元。
經(jīng)審核，上述接待費(fèi)未完全符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào)）第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。
?。ㄎ澹?huì)議費(fèi)。
司法局、公證處2019年度沒有會(huì)議費(fèi)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
（六）培訓(xùn)費(fèi)。
1.司法局。
司法局2019年度培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為35,756.00元。
以上兩項(xiàng)培訓(xùn)均由江門市司法局主辦、鶴山市司法局按要求參加。憑證后附有發(fā)票、通知書、審批文件、參加培訓(xùn)人員的名單。其中2019年7月9號(hào)憑證“支付參加2019年江門市司法行政系統(tǒng)干部綜合素質(zhì)提升培訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)”金額為27,500.00元經(jīng)財(cái)政局審批，支付流程合法合規(guī)；2019年4月9號(hào)憑證“支付公證員參加2019年度江門市公正理論業(yè)務(wù)培訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)”金額為8,256.00元未按財(cái)政局審批用途使用資金。
2.公證處。
公證處2019年度沒有培訓(xùn)費(fèi)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
?。ㄆ撸┕珓?wù)卡的設(shè)置與使用。
經(jīng)核查，司法局、公證處設(shè)置公務(wù)卡18張。
經(jīng)核查司法局、公證處相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)有填制報(bào)銷單，并附有發(fā)票等有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及公務(wù)卡消費(fèi)憑證，執(zhí)行報(bào)銷程序。
四、資產(chǎn)管理情況
（一）司法局。
2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ǘ┕C處。
2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
五、設(shè)立“小金庫”情況
對(duì)2019年司法局、公證處的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問，未發(fā)現(xiàn)司法局、公證處違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為發(fā)生。
六、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況
經(jīng)核查，在工資福利支出方面存在的差異，主要原因包括：一是按照市有關(guān)工作要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所在編人員社保費(fèi)的繳納主體為市司法局，其中單位繳費(fèi)部分所需資金由市財(cái)政局從各鎮(zhèn)（街）劃撥到市司法局，由市司法局進(jìn)行繳費(fèi)；相關(guān)經(jīng)費(fèi)已納入各鎮(zhèn)（街）預(yù)算，不再納入市司法局的年初預(yù)算。二是2019年2月實(shí)施機(jī)構(gòu)改革，司法局新增5名公務(wù)員。以上兩項(xiàng)導(dǎo)致實(shí)際人員經(jīng)費(fèi)比年初預(yù)算增加。
經(jīng)核查，在對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助方面存在的差異，主要原因是2019年有1名在職公務(wù)員和2名退休公務(wù)員病故，需要支付相關(guān)撫恤費(fèi)用，從而導(dǎo)致實(shí)際對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助比年初預(yù)算增加。
七、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況
截至核查日，公證處雖將2019年記賬憑證獨(dú)立捆綁并放在專柜保管，但沒有裝訂。
八、核查建議
針對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對(duì)司法局、公證處提出以下建議：
?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出，嚴(yán)格按照財(cái)政審批用途依法支出。
?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。
（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，健全手續(xù)，保證固定資產(chǎn)正確核算，避免固定資產(chǎn)流失。
鶴山市財(cái)政局
2020年12月7日
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