鶴山市社會保險基金管理局：
根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市社會保險基金管理局（以下簡稱“社保局”）2021年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市社會保險基金管理局是經鶴山市事業(yè)單位登記管理局批準設立的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼為124407844561363794，法定代表人為黃艷華，宗旨和業(yè)務范圍為負責全市社會保險經辦業(yè)務及社保基金管理，經費來源為財政撥款，開辦資金人民幣792萬元，住所位于廣東省沙坪街道水圍村8座138號，舉辦單位是鶴山市人力資源和社會保障局。
社保局為局本級預算，該部門無下屬單位。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
2021年年初預算收入金額為6,618.63萬元，實際收入金額為24,145.49萬元。收入具體如下表：
（二）預決算支出情況
2021年年初預算支出金額為6,618.63萬元，實際支出金額為24,145.42萬元。支出按功能分類具體如下表：
2021年社保局預算支出基本遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?021年度預決算公開情況
社保局于2021年3月5日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預決算公開平臺將2021年鶴山市社會保險基金管理局預算對社會公開。截至發(fā)稿日, 經再次檢查，社保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市社會保險基金管理局的決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經費支出情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。
2021年，社保局公務接待經費年初預算金額為9,000.00元，實際支出金額為3,730.00元，其中1,080.00元在“其他商品服務和支出”預算中實際列支。
經檢查發(fā)現(xiàn)：個別接待費在“其他商品服務和支出”預算中實際列支；個別接待對同一批次接待對象一天內安排了2次接待用餐。
以上做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
社保局2021年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為45,000.00元，實際支出金額為42,111.75元,支出金額在預算范圍內。
3.因公出國（境）費情況。
2021年社保局無安排出國（境）工作及活動，2021年度因公出國（境）費用預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘh費、培訓費、差旅費情況
1.會議費情況。
2021年社保局會議費年初基本支出預算數(shù)為0.00元，但在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支340.00元。經檢查發(fā)現(xiàn)：個別未見會議通知、參會人員簽到表，不符合《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）的相關規(guī)定。
2.培訓費情況。
2021年社保局培訓費年初基本支出預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支300.00元，在項目支出預算中實際列支7,200.00元。
3.差旅費情況。
2021年社保局年初基本支出預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支1,150.00元，在項目支出預算中實際列支12,064.00元。
四、資產管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
2021年期末，社保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為122,136.60元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（二）固定資產管理情況
2021年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產的處置也符合相關程序。
五、設立“小金庫”情況
通過對社保局賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾砭执嬖谠O有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
六、內部控制報告檢查情況
經檢查，社保局于2022年6月1日報送2021年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）社保局2021年公務接待費支出存在在“其他商品服務和支出”預算中實際列支公務接待費、對同一批次接待對象一天內安排了2次接待用餐等情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點第（四）條“接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行?！币约暗诹ㄈl“接待費憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標準以及與公務活動無關的費用”的規(guī)定。
建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
?。ǘ┥绫＞謺h費、培訓費、差旅費存在未單獨安排預算，相關支出在其他商品和服務預算中支付的情況。
建議按《中華人民共和國預算法》第十三條、《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十四條、《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條、《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關規(guī)定，遵循先有預算后有支出的原則，分別在“會議費”“培訓費”“差旅費”支出經濟科目中核算相關支出。
（三）社保局會議費支出中存在無會議通知、無參會人員簽到表及會上提供水果的情況，不符合《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十六條“會議舉辦單位財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，會議費報銷憑證必須包括批準文件、會議通知、參會人員簽到表、費用原始明細單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結算票據(jù)”和第二十三條“會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果”的相關規(guī)定。
建議嚴格按照《關于印發(fā)〈鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）實施安排會議，加強會議費支出的審批。
鶴山市財政局
2022年12月19日
政務微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
