中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)政法委員會(huì)：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)），我局于2023年9月對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)政法委員會(huì)2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)政法委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市委政法委）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為114407840070852626。負(fù)責(zé)人為梁士元，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道鶴山大道1300號(hào)公安局二號(hào)樓四樓。
市委政法委部門(mén)預(yù)算為本級(jí)預(yù)算，本部門(mén)無(wú)下屬單位。
二、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
市委政法委2022年年初預(yù)算收入金額為1,458.05萬(wàn)元，決算收入金額為714.06萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市委政法委2022年年初預(yù)算支出金額為1,458.05萬(wàn)元，決算支出金額為713.25萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：
2022年市委政法委的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開(kāi)情況
市委政法委分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)政法委員會(huì)部門(mén)預(yù)算、2021年中國(guó)共產(chǎn)黨鶴山市委員會(huì)政法委員會(huì)部門(mén)決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。
對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。2022年，市委政法委公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為3,300.00元，2022年6月7日申請(qǐng)?jiān)黾诱{(diào)整公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)10,000.00元，合計(jì)13,300.00元，實(shí)際支出金額為12,905.75元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在陪餐人數(shù)超額問(wèn)題。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。市委政法委車(chē)輛情況：權(quán)屬市委政法委車(chē)輛有1臺(tái)。市委政法委2022年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為18,720.00元，實(shí)際支出數(shù)為15,879.64元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市委政法委未按《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號(hào)）的相關(guān)規(guī)定記錄公務(wù)用車(chē)的使用事由、里程及具體目的地。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2022年，市委政法委因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及部門(mén)決算金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。2022年，市委政法委辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為120,000.00元，實(shí)際支出金額為122,320.40元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在向經(jīng)營(yíng)范圍未含藥品銷(xiāo)售的文具店采購(gòu)藥品的情況。
2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年，市委政法委會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為500.00元，實(shí)際支出金額為492.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在為調(diào)研人員支付了應(yīng)由出差人員回本單位報(bào)銷(xiāo)的住宿費(fèi)用的情況。個(gè)別會(huì)議礦泉水費(fèi)用憑證中未見(jiàn)相關(guān)批準(zhǔn)文件、會(huì)議通知及參會(huì)人員簽到表。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年，市委政法委培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為1,650.00元。
4.差旅費(fèi)情況。2022年，市委政法委差旅費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為5,000.00元，實(shí)際支出金額為3,672.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在在差旅費(fèi)中列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用的情況；存在為部分非市委政法委工作人員支付外出學(xué)習(xí)住宿費(fèi)的情況。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，市委政法委現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年，市委政法委無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；上級(jí)補(bǔ)助收入為0.00元。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。經(jīng)查，市委政法委存在部分其它應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬情況，上述做法與《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理……對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算、不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定不符。市委政法委應(yīng)及時(shí)清理往來(lái)款掛賬。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市委政法委2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市委政法委2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類(lèi)科目金額不一致的情況。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
往來(lái)掛賬未能做到定期清理。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)市委政法委賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市委政法委存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市委政法委于2023年6月2日?qǐng)?bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
?。ㄒ唬┦形ㄎ?022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在陪餐人數(shù)超額問(wèn)題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五、（一）接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對(duì)象在10人以?xún)?nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人；超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)支出審批。
?。ǘ┦形ㄎ?022年公務(wù)用車(chē)過(guò)程中存在未記錄公務(wù)用車(chē)的使用事由、里程及具體目的地的情況。該情況與《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號(hào)）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車(chē)使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符，且無(wú)法確認(rèn)是否存在在交通補(bǔ)貼保障范圍內(nèi)使用公車(chē)情況。
建議應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車(chē)日常管理，做好車(chē)輛使用臺(tái)賬登記。
?。ㄈ┦形ㄎ?022年辦公費(fèi)用支出中存在向經(jīng)營(yíng)范圍未含藥品銷(xiāo)售的文具店采購(gòu)藥品的情況。建議加強(qiáng)供應(yīng)商資質(zhì)審核，保證采購(gòu)質(zhì)量。上述做法與《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范市直機(jī)關(guān)基層黨組織黨建工作經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》（鶴直工委〔2021〕2號(hào)）“五（十三）報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，原則上需提供規(guī)范的財(cái)務(wù)票據(jù)和憑證”，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四章第二十條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額”、第二十一條“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”的規(guī)定不符。
建議加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理。
?。ㄋ模┦形ㄎ?022年會(huì)議費(fèi)用支出中存在為江門(mén)市市域社會(huì)治理工作專(zhuān)班調(diào)研人員支付午休費(fèi)用的情況。該情況違反《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“四、公務(wù)外出管理……（三）嚴(yán)格按規(guī)定食宿……出差人員住宿費(fèi)應(yīng)當(dāng)回本單位憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，與會(huì)人員住宿費(fèi)按會(huì)議費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定。
支付會(huì)議礦泉水費(fèi)用，沒(méi)有相關(guān)批準(zhǔn)文件、會(huì)議通知及參會(huì)人員簽到表的情況，違反了《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》第三章第十六條“我市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)文件有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不得列入會(huì)議費(fèi)開(kāi)支內(nèi)容。會(huì)議舉辦單位財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證必須包括批準(zhǔn)文件、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結(jié)算票據(jù)”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》的會(huì)議費(fèi)用開(kāi)支范圍、報(bào)銷(xiāo)支付的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行列支。
?。ㄎ澹┦形ㄎ?022年差旅費(fèi)存在列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)情況。該情況不符合經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國(guó)（境）費(fèi)有關(guān)安排原則的請(qǐng)示》（鶴財(cái)字〔2016〕1號(hào)）關(guān)于“在編制市本級(jí)部門(mén)預(yù)算時(shí)將因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)按如下方式處理：因公出國(guó)（境）全年指標(biāo)納入由市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門(mén)預(yù)算，并根據(jù)全市各單位出訪(fǎng)計(jì)劃按照輕重緩急的原則據(jù)實(shí)進(jìn)行分配……以后年度的因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算均參照上述原則進(jìn)行處理”的規(guī)定。
市委政法委還存在為其他單位出差人員支付住宿費(fèi)情況，上述做法違反了《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2016〕1號(hào)）第六章報(bào)銷(xiāo)管理第二十條關(guān)于“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)，費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國(guó)（境）費(fèi)有關(guān)安排原則的請(qǐng)示》有關(guān)規(guī)定安排因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定列支差旅費(fèi)。
?。┦形ㄎ?022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類(lèi)科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。
鶴山市財(cái)政局
2023年11月24日
政務(wù)微博
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