鶴山市人民代表大會常務委員會辦公室：
根據《關于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市人民代表大會常務委員會辦公室2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市人民代表大會常務委員會辦公室（以下簡稱人大常委會辦公室）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070852701，負責人為何建衛(wèi)，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路18號。
人大常委會辦公室無下屬單位，部門預算為本級預算。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
人大常委會辦公室2022年年初預算收入金額為2,514.54萬元，決算收入金額為1,871.07萬元。預決算收入具體如下表：
（二）預決算支出情況
人大常委會辦公室2022年年初預算支出金額為2,514.54萬元，決算支出金額為1,882.54萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2022年人大常委會辦公室的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?022年度預決算公開情況
人大常委會辦公室分別于2022年5月18日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年鶴山市人民代表大會常務委員會辦公室部門預算、2021年鶴山市人民代表大會常務委員會辦公室部門決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。2022年，人大常委會辦公室公務接待經費年初預算金額為130,000.00元，實際支出金額為29,945.00元，其中基本支出23,287.00元、項目支出6,658.00元，支出金額在預算范圍內。
2.公務用車購置及運行費情況。人大常委會辦公室車輛情況：權屬人大常委會辦公室車輛共有7輛，其中，機要通信用車1輛、應急保障用車6輛。人大常委會辦公室2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為199,000.00元，實際支出數為81,013.01元，其中基本支出39,000.00元、項目支出42,013.01元，支出金額在預算范圍內。
3.因公出國（境）費情況。2022年，人大常委會辦公室無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。2022年，人大常委會辦公室辦公費年初部門基本支出預算金額為123,000.00元，年中經市財政局審批調整，實際基本支出決算金額為145,668.96元。
2.會議費情況。2022年，人大常委會辦公室會議費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
3.培訓費情況。2022年，人大常委會辦公室培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
4.差旅費情況。2022年，人大常委會辦公室差旅費年初部門基本預算金額為10,000.00元，實際基本支出金額為9,690.00元，支出金額在預算范圍內。
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1.現金及銀行存款。2022年期末，人大常委會辦公室現金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，人大常委會辦公室無非稅收入，無經營收入；無上級補助收入；其他收入553.31元。經查，其他收入來自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。
3.應收、應付等往來科目。人大常委會辦公室2022年應收、應付等往來科目明細如下：
經查，人大常委會辦公室不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經紀律的檢查
（一）會計準則執(zhí)行情況
經抽查，人大常委會辦公室2022年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映了人大常委會辦公室預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等。
?。ǘ┵Y產負債情況
列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。
（三）費用支出情況
費用支出審核手續(xù)齊全，執(zhí)行“三重一大”程序。在檢查時發(fā)現以下情況：
在項目支出中列支的培訓費存在以下問題：人大常委會辦公室2022年辦公費、其他商品和服務支出存在列支師資費用的情況。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對人大常委會辦公室賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現人大常委會辦公室存在設有“小金庫”現象，資產處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經檢查，人大常委會辦公室于2023年6月2日報送了2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現的問題及建議
在項目支出中列支的培訓費存在的問題
人大常委會辦公室2022年辦公費、其他商品和服務支出存在列支師資費用的情況，不符合《鶴山市財政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會保障局關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第三章第七條“培訓費是指市直單位舉辦培訓直接發(fā)生的各項費用支出，包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費以及其他費用。（一）師資費是指聘請師資授課發(fā)生的費用，包括授課老師講課費、住宿費、伙食費、城市間交通費等……”的規(guī)定。
建議嚴格按《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》的規(guī)定列支培訓費。
鶴山市財政局
2023年11月24日
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