鶴山市人力資源和社會保障局：
根據《關于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市人力資源和社會保障局（以下簡稱“人社局”）2021年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市人力資源和社會保障局是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼為11440784557319510D，負責人為陳自力。機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號。
人社局預算為匯總預算，包括：鶴山市人力資源和社會保障局本級預算，以及納入編制范圍的下屬單位預算。下屬單位具體包括：鶴山市社會保險基金管理局，鶴山市勞動就業(yè)服務管理中心，鶴山市勞動人事爭議調解仲裁院。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬┚直炯夘A決算收入情況
2021年年初預算收入金額為5,723.60萬元，實際收入金額為4,266.04萬元。
收入具體如下表：
?。ǘ┚直炯夘A決算支出情況
2021年年初預算支出金額為5,723.60萬元，實際支出金額為4,287.82萬元。支出按功能分類具體如下表：
2021年人社局局本級預算支出基本遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?021年度預決算公開情況
人社局于2021年5月20日在鶴山市人民政府門戶網站鶴山市預決算公開平臺將2021年鶴山市人力資源和社會保障局匯總預算對社會公開。截至發(fā)稿日,經再次檢查，人社局已于2022年10月24日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2021年鶴山市人力資源和社會保障局的決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經費支出情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。
2021年，人社局公務接待經費年初預算金額為11,700.00元，實際支出金額為11,700.00元，支出金額在預算范圍內。
經檢查發(fā)現(xiàn)部分公務接待支出存在無公函等情況，不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
人社局車輛情況：2021年12月31日，權屬人社局車輛有3臺。另：豐田牌小轎車（粵J63M70）于2021年9月劃撥至鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府。
人社局2021年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為81,200.00元，實際支出金額為81,103.07元,支出金額在預算范圍內。
經檢查發(fā)現(xiàn)：2021年12月31日記字第003號憑證，支付公務用車油費50,503.60元，轉賬時間是2021年12月13日，但報銷審批表時間是2022年1月24日。
3.因公出國（境）費情況。
2021年人社局無安排出國（境）工作及活動，2021年度因公出國（境）費用預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘh費、培訓費、差旅費情況
1.會議費情況。
2021年人社局會議費年初基本支出預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支19,735.78元。
2.培訓費情況。
2021年人社局培訓費年初預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支4,750.00元。
3.差旅費情況。
2021年人社局差旅費年初基本支出預算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務和支出”預算中實際列支2,000.00元。
四、資產管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
2021年期末，人社局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為419,550.76元。經查銀行賬本，均能與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（二）固定資產管理情況
2021年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產的處置也符合相關程序。
經檢查：2021年9月從其他單位劃撥的思威牌小型普通客車（粵J***9A）沒有在2021年進行入賬處理。
2021年9月30日記字第001號憑證，將報經批準的固定資產無償調出，錯計入“資產處置費用”。應按《政府會計制度》的相關規(guī)定，將固定資產賬面余額與已計提折舊的差額，計入“無償調撥凈資產”，年末，將“無償調撥凈資產”余額轉入“累計盈余”。
五、設立“小金庫”情況
通過對人社局賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)人社局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
六、內部控制報告檢查情況
經檢查，人社局于2022年5月25日報送2021年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）人社局2021年公務接待費支出存在無填寫“公務接待審批表”進行事前審批，超出接待標準，無接待清單的情況。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）“六、接待審批 接待單位應當根據規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內的活動，一律不予公務接待?！?、經費管理……（二）接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函或者相關審批件和接待清單。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單要如實反映接待對象、公務活動、接待費用等情況，具體包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點：“公務接待管理……（四）嚴格食宿標準……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行”的相關規(guī)定。
建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
?。ǘ┤松缇?021年公務用車油費支出中存在先支付后審批的情況。建議嚴格按照財務制度“二、費用支出審批程序 （一）經費支出遵循‘誰經辦，誰負責’及‘先審批、后支出’的原則，按審批權限進行逐級審批”的規(guī)定執(zhí)行。
?。ㄈ┤松缇謺h費、培訓費、差旅費存在未單獨安排預算，相關支出在“其他商品和服務支出”預算中支出的情況。
建議按《中華人民共和國預算法》第十三條、《鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十四條、《市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條、《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關規(guī)定，遵循先有預算后有支出的原則，分別在“會議費”“培訓費”“差旅費”支出經濟科目中核算相關支出。
（四）人社局2021年對當期撥入的車輛沒有進行相應的賬務處理及對無償調出固定資產的賬務處理有誤。建議對發(fā)生的經濟業(yè)務及時進行確認、計量、報告，維護會計信息及時性的質量要求，并按《政府會計制度》相關規(guī)定進行會計處理。
鶴山市財政局
2022年12月19日
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