鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《鶴山市扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展資金檢查方案》《鶴山市扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點實施方案》《鶴山市扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點資金管理暫行制度》等相關規(guī)定,我局于2021年9月對你鎮(zhèn)村集體發(fā)展資金使用情況進行檢查，現(xiàn)將檢查情況匯總如下：
一、基本情況
《鶴山市扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點實施方案》確認選取富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村、旺龍村、蟠光村等8個村委會作為鶴山市桃源鎮(zhèn)扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點。鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府通過成立試點工作領導小組，加強項目規(guī)劃，推進制定項目實施方案，及時向市財政申請項目財政資金，于2017年12月21日收到市財政局下?lián)茉圏c扶持資金16,000,000.00元，并于2017年12月27日按鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府資金支付審批流程將扶持發(fā)展財政資金全額劃撥到試點單位賬戶，使試點項目經(jīng)費得到保障。
鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府嚴格按《鶴山市扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點資金管理暫行制度》的規(guī)定，履行對試點單位扶持發(fā)展財政資金使用的監(jiān)管工作，落實試點單位撥付資金需報送資金使用計劃和項目撥款資料并經(jīng)鎮(zhèn)財政所及農辦審核同意后方可支付的規(guī)定，確保資金使用流向明確。
?。ㄒ唬└粛彺?、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村等6個試點項目
富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村等6個村與鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府、甘棠村以股權投資共同設立鶴山市桃源鎮(zhèn)扶持村級集體經(jīng)濟聯(lián)合社（現(xiàn)鶴山市桃源鎮(zhèn)扶持村級集體股份經(jīng)濟合作聯(lián)合社，以下簡稱“桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社”）進行項目開發(fā)獲取收益分紅。出資情況如下：富崗村、龍溪村、蟠龍村、三富村、中心村、竹蓢村等6個村各以扶持資金出資2,000,000.00元，合計12,000,000.00元；鶴山市桃源鎮(zhèn)人民政府統(tǒng)籌2019-2020年度精準扶貧資金812,165.83元；甘棠村壯大集體經(jīng)濟試點資金和“扶貧雙到”結余資金635,279.00元?？偝鲑Y金額13,447,444.83元。
桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社現(xiàn)已建成桃源竹蓢創(chuàng)客中心，2020年3月20日開始用于出租（免租期3個月）。為充分考慮各個村級集體經(jīng)濟的均衡發(fā)展，收益統(tǒng)一由桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社桃源鎮(zhèn)經(jīng)聯(lián)社統(tǒng)籌分配，截至2021年7月，已分配如下：
?。ǘ┩埓濉Ⅲ垂獯宓?個試點項目
旺龍村、蟠光村各以扶持資金2,000,000.00元，共4,000,000.00元，精準扶貧專項資金740,000.00元及鶴山市桃盛發(fā)展有限公司（以下簡稱“桃盛公司”）向鶴山市桃源鎮(zhèn)蟠龍村民委員會借款1,000,000.00元，桃盛公司其他自籌資金991,102.98元，共6,731,102.98元投資鶴山市桃工物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“桃工公司”）合作開發(fā)鶴山市厚積工程機械有限公司工業(yè)園區(qū)項目，占25%股權。桃盛公司按不低于入股資金的7.5%（年收益率）作為資產(chǎn)收益向旺龍村和蟠光村發(fā)放（即每年30萬元）。
截至2021年7月，桃盛公司已收取桃工公司2019年利潤分紅500,000.00元，2020年利潤分紅400,000.00元。
由旺龍村、蟠光村與甘棠村村民代表表決，收益分配兼顧其他村級集體經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，該項目收益由旺龍村、蟠光村與甘棠村分配比例為150:150:100。截至2021年7月，蟠光村和旺龍村已收取桃盛公司2018年、2019年和2020年每年11.25萬元的收益，甘棠村已收取桃盛公司2018年、2019年和2020年每年7.5萬元的收益。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
在對試點項目的檢查過程中，檢查組發(fā)現(xiàn)以下問題：桃盛公司部分會計核算不準確。
?。ㄒ唬?020年1月，桃盛公司收取桃工公司分配2019年利潤500,000.00元；2021年2月，桃盛公司收取桃工公司分配2020年利潤400,000.00元。桃盛公司均沖減“長期股權投資”。桃盛公司應將桃工公司分配的利潤屬于本公司的部分計入投資收益；屬于其他代持單位的部分計入應付利潤——應付xx分紅，待支付時沖減應付利潤——應付xx分紅。
（二）桃盛公司代旺龍村、蟠光村、精準扶貧專項資金及自身投入桃工公司的資金會計核算混亂。應將代持股資金計入長期股權投資——代管長期股權投資，自身投入的資金計入長期股權投資——桃工公司。
三、檢查建議
針對試點項目檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查建議：
項目試點單位或合資主體應按業(yè)務實際情況對投資、收益等進行正確的會計核算。
鶴山市財政局
2021年12月29日
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