鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局2021年專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕5號）要求，我局于2021年9月對鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)（以下簡稱“實(shí)中”）2019年9月至2021年7月期間的城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金等相關(guān)情況進(jìn)行了實(shí)地檢查。現(xiàn)將檢查情況如下：
一、單位基本情況
名 稱：鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)
統(tǒng)一社會信用代碼：12440784315165037Y
宗旨和業(yè)務(wù)范圍：組織實(shí)施初級中學(xué)階段教育教學(xué)活動和管理
住所：廣東省江門市鶴山市沙坪街道雁翔路663號
法定代表人：溫惠文
經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政補(bǔ)助一類
開辦資金：￥3萬元
舉辦單位：鶴山市教育局
二、專項(xiàng)資金支出落實(shí)情況
（一）2020年專項(xiàng)資金
2020年專項(xiàng)資金收入數(shù)為678.69萬元，截至2020年12月31日累計(jì)支出544.85萬元，支出進(jìn)度為74.12%。其中：
1.2020年2月收到的“城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)（本級）”專項(xiàng)資金金額為254.91萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出224.80萬元，支出進(jìn)度為88.19%；
2.2020年2月收到“義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助（本級）”專項(xiàng)資金金額為45.79萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出24.67萬元，支出進(jìn)度為53.88%；
3.2020年2月收到的“2020年提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級）”專項(xiàng)資金金額為47.62萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出47.62萬元，支出進(jìn)度為100.00%；
4.2020年2月收到的“2020年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款（省級）”專項(xiàng)資金金額為267.24萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出197.93萬元，支出進(jìn)度為74.06%；
5.2020年5月收到的“2020年春季學(xué)期義務(wù)教育免費(fèi)教科書補(bǔ)助款”專項(xiàng)資金金額為24.88萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出24.88萬元，支出進(jìn)度為100.00%；
6.2020年2月收到“2020年城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)（省級）”專項(xiàng)資金金額為13.30萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%；
7.2020年9月收到“2020年秋季學(xué)期義務(wù)教育免費(fèi)教科書補(bǔ)助款”專項(xiàng)資金金額為24.95萬元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出24.95萬元，支出進(jìn)度為100.00%。
?。ǘ?021年專項(xiàng)資金
2021年專項(xiàng)資金收入數(shù)為670.22萬元，截至2021年7月31日累計(jì)支出496.77萬元，支出進(jìn)度為74.12%。其中：
1.2021年3月收到的“提前下達(dá)2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級）”專項(xiàng)資金金額為260.19萬元，截至2021年7月31日累計(jì)支出240.54萬元，支出進(jìn)度為92.45%；
2.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為280.35萬元，截至2021年7月31日累計(jì)支出196.54萬元，支出進(jìn)度為70.11%；
3.2021年3月收到的“提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級資金）”專項(xiàng)資金金額為48.76萬元，截至2021年7月31日累計(jì)支出2.99萬元，支出進(jìn)度為6.13%；
4.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為48.19萬元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出23.97萬元，支出進(jìn)度為49.74%；
5.2021年5月收到的“（中央直達(dá)）江財(cái)教〔2020〕134號-珠三角6市2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育免”專項(xiàng)資金金額為24.95萬元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出24.95萬元，支出進(jìn)度為100.00%；
6.2021年6月收到的“2019年城鄉(xiāng)義務(wù)教育家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助資金（中央）”專項(xiàng)資金金額為4.31萬元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出4.31萬元，支出進(jìn)度為100.00%；
7.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育免費(fèi)教科書”專項(xiàng)資金金額為2.335萬元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出2.335萬元，支出進(jìn)度為100.00%；
8.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育免費(fèi)教科書”專項(xiàng)資金金額為1.13萬元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出1.13萬元，支出進(jìn)度為100.00%。
注：由于2019年由沙坪街道財(cái)政局統(tǒng)一管理核算2019年專項(xiàng)資金，因此該學(xué)校沒有提供2019年專項(xiàng)資金支出落實(shí)情況。
三、專項(xiàng)支出管理情況
根據(jù)檢查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對實(shí)中2019年9月至2021年7月期間的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金”專項(xiàng)資金的支出檢查情況如下：
1.2020年12月2日記2號憑證，摘要為“食堂油煙管道清洗費(fèi)用”，金額為19,000.00元，憑證后附資金使用審批表19,000.00元，發(fā)票（日期為2020.08.07）金額為19,000.00元，合同無日期，驗(yàn)收結(jié)算書也無日期，雖有5人驗(yàn)收，但無蓋章。
2.2020年12月2日記11號憑證，摘要為“視頻制作費(fèi)”，金額為30,600.00元，憑證后附資金使用審批表、發(fā)票，但未附學(xué)校會議記錄。
3.2020年12月2日記18號憑證，摘要為“教學(xué)平臺采購項(xiàng)目造價(jià)咨詢費(fèi)”，金額為12,600.00元，憑證后附資金使用審批表（無寫日期）、發(fā)票（日期為2020.08.26），但未見合同。
4.2020年12月10日記51號憑證，摘要為“課桌、椅、講臺、閱覽桌、桌面板”，金額為101,800.00元，其中：鋼木課桌椅100*156=15,600.00元；鋼木閱覽桌40*865=34,600.00元；鋼木講臺60*860=51,600.00元。以上都未列入固定資產(chǎn)核算（按中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對于價(jià)值低于1,000元，但使用年限一年以上的大批同類物資應(yīng)列入固定資產(chǎn)）。
以上反映出實(shí)中內(nèi)部控制程序未夠完善。
四、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對學(xué)校提出以下建議：
（一）建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出，發(fā)揮專項(xiàng)資金效益。
?。ǘ┘訌?qiáng)對財(cái)務(wù)的管理，按照現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)做好記賬工作。
?。ㄈ┘訌?qiáng)對專項(xiàng)資金的利用，不能擠占，確保資金利用的合法合理性。
鶴山市財(cái)政局
2021年11月24日
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